本書是“十一五”國家級規(guī)劃教材，是由教育部工商管理教學(xué)指導(dǎo)委員會組編的會計學(xué)專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)系列教材之一。本教材突破傳統(tǒng)的以內(nèi)部會計控制或內(nèi)部管理控制為基本框架的局限性。以COSO委員會2004年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制整體框架為主線，系統(tǒng)闡述內(nèi)部控制的理論，充分體現(xiàn)其核心知識與最新發(fā)展。撰稿中將對介紹內(nèi)部控制最新發(fā)展趨勢與問題的中外文獻予以特別關(guān)注，并提供理論聯(lián)系實際的案例分析。
《內(nèi)部控制》自2008年7月出版以來，承蒙廣大高校的教師與學(xué)生們的厚愛，入選我國普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材，被評為“2009年度普通高等教育精品教材”，獲得福建省社科成果二等獎等。迄今，第一版已經(jīng)連續(xù)印刷9次。對大家的肯定與鼓勵我們表示衷心感謝！
近年來，國內(nèi)外內(nèi)部控制理論與實踐都發(fā)展得很快，呈現(xiàn)出勃勃生機；在我國財政部等五部委的強力推動下，中國內(nèi)部控制規(guī)范體系初步形成，實踐發(fā)展迅速；基于ERM框架的內(nèi)部控制教學(xué)體系從無到有，逐漸成熟。為了更好地將國內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展變化、實踐成果、研究成果和教改成果及時充分地吸納到本書之中，體現(xiàn)時代的發(fā)展變革，為提升“內(nèi)部控制”的教學(xué)和科研質(zhì)量奠定扎實基礎(chǔ)，需要對教材適時修訂更新。本次修訂我們的主要考、慮是在保持教材“原有特色、組織結(jié)構(gòu)和體系”的前提下，對其內(nèi)容努力進行精心提煉、更新，以及對前沿理論成果及實踐發(fā)展給出最新論述或相關(guān)內(nèi)容的拓展充實，如COSO（The Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission）在201 3年發(fā)布的《內(nèi)部控制——整體框架》、COSO在2016年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架（征求意見稿）》以及我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)具體指引等的思想、變化和影響是本次修訂中特別關(guān)注和體現(xiàn)的。當(dāng)然，我們更注重強調(diào)的是內(nèi)部控制原理的應(yīng)用和政策分析，而非簡單地搬抄相關(guān)規(guī)范。同時，根據(jù)我們的教學(xué)積累和調(diào)研，為了更好地體現(xiàn)“學(xué)習(xí)者導(dǎo)向”，方便教師的“教”和學(xué)生的“學(xué)”，本次修訂還更新或增加了各章正文中的“拓展閱讀”和“思考題”。章后的“重要名詞”“思考題”“案例討論”等專欄也拓展了篇幅和重新進行了遴選，尤其是大幅增加了“案例討論”的分量。我們希望修訂版在延續(xù)該書特點風(fēng)格的同時，內(nèi)容方面有新的提升。
本書旨在闡述內(nèi)部控制的相關(guān)理論及其設(shè)計過程。全書分為兩大部分：內(nèi)部控制理論部分與內(nèi)部控制實務(wù)應(yīng)用部分。
內(nèi)部控制理論部分由第一章總論、第二章內(nèi)部控制的基本理論、第三章內(nèi)部控制環(huán)境、第四章內(nèi)部控制過程、第五章內(nèi)部控制支持系統(tǒng)所組成，主要介紹現(xiàn)代內(nèi)部控制的理念和思想。
內(nèi)部控制實務(wù)部分由第六章內(nèi)部控制方法、第七章內(nèi)部控制設(shè)計——管理控制、第八章內(nèi)部控制設(shè)計——業(yè)務(wù)循環(huán)控制、第九章內(nèi)部控制的評價與報告及第十章商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組成，其中，第六章是聯(lián)系內(nèi)部控制理論與內(nèi)部控制實務(wù)應(yīng)用部分的重要章節(jié)。第七章到第十章主要是實際應(yīng)用的相關(guān)內(nèi)容。
本次修訂由潘琰教授負責(zé)，初稿的具體分工為：潘琰（第1-5章、第9章）、林兢（第10章）、劉微芳（第6-7章）、黃蓮琴（第8章）。初稿出來后在內(nèi)部控制教學(xué)中進行了兩輪使用，感謝謝弢、朱靈子、許美月、林小婷和茅煌騰分享他們的寶貴心得。之后，潘琰教授對初稿進行修改、調(diào)整補充和定稿。在此，還要特別感謝高等教育出版社的編輯們對本書出版和修訂工作給予的大力支持。希望我們能夠為內(nèi)部控制的知識傳播與學(xué)科建設(shè)盡綿薄之力，也懇請使用本書的同行和同學(xué)繼續(xù)支持我們，對本書的疏漏和不足給予批評指正，我們將不勝感激。
第一章 總論
第一節(jié) 內(nèi)部控制的演進
第二節(jié) 內(nèi)部控制的含義
第三節(jié) 內(nèi)部控制的重要性與局限
第二章 內(nèi)部控制基本理論
第一節(jié) 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
第二節(jié) 內(nèi)部控制的基本假設(shè)
第三節(jié) 內(nèi)部控制的基本原則
第三章 內(nèi)部控制環(huán)境
第一節(jié) 控制環(huán)境
第二節(jié) 風(fēng)險管理哲學(xué)與企業(yè)文化
第三節(jié) 董事會
第四節(jié) 企業(yè)誠信、道德和社會責(zé)任
第五節(jié) 權(quán)責(zé)分配
第六節(jié) 人力資源
第四章 內(nèi)部控制過程
第一節(jié) 目標(biāo)確定
第二節(jié) 事項識別
第三節(jié) 風(fēng)險評估
第四節(jié) 風(fēng)險應(yīng)對
第五節(jié) 控制活動
第五章 內(nèi)部控制支持系統(tǒng)
第一節(jié) 信息與溝通概述
第二節(jié) 信息
第三節(jié) 信息系統(tǒng)
第四節(jié) 溝通
第五節(jié) 監(jiān)控系統(tǒng)概述
第六節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)控系統(tǒng)的實施
第六章 內(nèi)部控制方法
第一節(jié) 內(nèi)部控制的基本方法
第二節(jié) 組織控制
第三節(jié) 授權(quán)批準(zhǔn)控制
第四節(jié) 全面預(yù)算控制
第五節(jié) 文件記錄控制
第六節(jié) 實物保全控制
第七節(jié) 風(fēng)險控制
第八節(jié) 人力資源控制
第九節(jié) 內(nèi)部報告控制
第十節(jié) 內(nèi)部審計控制
第十一節(jié) 信息化控制
第七章 內(nèi)部控制設(shè)計——管理控制
第一節(jié) 組織控制
第二節(jié) 全面預(yù)算控制
第三節(jié) 人事控制
第四節(jié) 行政控制
第八章 內(nèi)部控制設(shè)計——業(yè)務(wù)循環(huán)控制
第一節(jié) 內(nèi)部控制設(shè)計概述
第二節(jié) 資金活動控制
第三節(jié) 采購業(yè)務(wù)控制
第四節(jié) 資產(chǎn)管理控制
第五節(jié) 銷售業(yè)務(wù)控制
第六節(jié) 研究與開發(fā)控制
第七節(jié) 工程項目控制
第八節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制
第九節(jié) 業(yè)務(wù)外包控制
第十節(jié) 財務(wù)報告控制
第十一節(jié) 合同管理控制
第九章 內(nèi)部控制的評價與報告
第一節(jié) 內(nèi)部控制評價概述
第二節(jié) 內(nèi)部控制評價的方法
第三節(jié) 內(nèi)部控制評價的原則、內(nèi)容和工作底稿
第四節(jié) 內(nèi)部控制審計
第五節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的認定
第六節(jié) 內(nèi)部控制評價
第七節(jié) 內(nèi)部控制評價報告
第十章 商業(yè)銀行業(yè)的內(nèi)部控制
第一節(jié) 商業(yè)銀行及其經(jīng)營的特點
第二節(jié) 巴塞爾協(xié)議
第三節(jié) 信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
第四節(jié) 銀行內(nèi)部控制評價
參考文獻
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