第 1 章 內(nèi)部控制審計(jì)概述及案例 1 第 1 節(jié) 基本概念 3 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 4 第 3 節(jié) 程序和方法 5 一、內(nèi)部控制審計(jì)程序 5 二、內(nèi)部控制審計(jì)方法 21 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 26 一、某央企內(nèi)部控制審計(jì)程序和方法案例 26 二、某上市公司內(nèi)部控制審計(jì)工作方案案例 28 三、某集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告案例 30 四、某研究院內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺陷及管理建議案例 33 第 2 章 整體層面內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 37 第 1 節(jié) 基本概念 39 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 40 一、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 40 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 43 三、控制活動(dòng)審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 45 四、信息與溝通審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 47 五、內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的內(nèi)容和要點(diǎn) 48 第 3 節(jié) 程序和方法 50 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 51 一、烏亥公司內(nèi)部環(huán)境審計(jì)實(shí)務(wù)案例 51 二、烏亥公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)實(shí)務(wù)案例 54 三、烏亥公司控制活動(dòng)審計(jì)實(shí)務(wù)案例 56 四、烏亥公司信息與溝通審計(jì)實(shí)務(wù)案例 57 五、烏亥公司內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)實(shí)務(wù)案例 59 第 3 章 資金活動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 61 第 1 節(jié) 基本概念 63 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 63 第 3 節(jié) 程序和方法 64 一、調(diào)查了解 65 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 65 三、控制測(cè)試 70 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 78 一、調(diào)查了解 79 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 91 三、控制測(cè)試 92 四、評(píng)價(jià)缺陷 104 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 105 六、形成意見 110 第 4 章 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 127 第 1 節(jié) 基本概念 129 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 130 第 3 節(jié) 程序和方法 130 一、調(diào)查了解 131 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 131 三、控制測(cè)試 132 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 136 一、調(diào)查了解 137 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 141 三、控制測(cè)試 142 四、評(píng)價(jià)缺陷 151 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 152 六、形成意見 156 第 5 章 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 157 第 1 節(jié) 基本概念 159 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 159 第 3 節(jié) 程序和方法 160 一、調(diào)查了解 161 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 161 三、控制測(cè)試 162 四、評(píng)價(jià)缺陷 164 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 165 一、調(diào)查了解 165 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 172 三、控制測(cè)試 173 四、評(píng)價(jià)缺陷 174 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 175 六、形成意見 179 第 6 章 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 185 第 1 節(jié) 基本概念 187 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 188 第 3 節(jié) 程序和方法 188 一、調(diào)查了解 189 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 189 三、控制測(cè)試 191 四、評(píng)價(jià)缺陷 193 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 193 一、調(diào)查了解 194 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 196 三、控制測(cè)試 197 四、評(píng)價(jià)缺陷 198 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 198 六、形成意見 200 第 7 章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 205 第 1 節(jié) 基本概念 207 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 207 第 3 節(jié) 程序和方法 208 一、調(diào)查了解 208 二、控制測(cè)試 210 三、評(píng)價(jià)缺陷 211 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 211 一、調(diào)查了解 212 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 212 三、控制測(cè)試 213 四、評(píng)價(jià)缺陷 213 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 214 六、形成意見 215 第 8 章 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 221 第 1 節(jié) 基本概念 223 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 223 第 3 節(jié) 程序和方法 224 一、調(diào)查了解 224 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 225 三、控制測(cè)試 225 四、評(píng)價(jià)缺陷 226 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 226 一、調(diào)查了解 227 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 227 三、控制測(cè)試 229 四、評(píng)價(jià)缺陷 229 五、形成意見 229 第 9 章 全面預(yù)算內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 231 第 1 節(jié) 基本概念 233 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 233 第 3 節(jié) 程序和方法 234 一、調(diào)查了解 234 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 235 三、控制測(cè)試 236 四、評(píng)價(jià)缺陷 237 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 237 一、調(diào)查了解 238 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 238 三、控制測(cè)試 238 四、評(píng)價(jià)缺陷 244 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 245 六、形成意見 248 第 10 章 合同管理內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 251 第 1 節(jié) 基本概念 253 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 254 第 3 節(jié) 程序和方法 254 一、調(diào)查了解 254 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 255 三、控制測(cè)試 256 四、評(píng)價(jià)缺陷 258 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 258 一、調(diào)查了解 258 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 259 三、控制測(cè)試 260 四、評(píng)價(jià)缺陷 260 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 260 六、形成意見 264 第 11 章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)及案例 267 第 1 節(jié) 基本概念 269 第 2 節(jié) 內(nèi)容和要點(diǎn) 269 第 3 節(jié) 程序和方法 270 一、調(diào)查了解 270 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 270 三、控制測(cè)試 271 四、評(píng)價(jià)缺陷 272 第 4 節(jié) 實(shí)務(wù)案例 273 一、調(diào)查了解 273 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 273 三、控制測(cè)試 274 四、評(píng)價(jià)缺陷 275 五、審計(jì)評(píng)價(jià) 276 六、形成意見 280