案例1 內(nèi)部機(jī)密外露，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告上報(bào)稅務(wù)局 1.1　案例背景 /002 1.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) /003 討論主題1　內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)該如何報(bào)告？ /003 討論主題2　審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告初稿是否必須包含涉稅違規(guī)事項(xiàng)及報(bào)告方式是否存在問(wèn)題？ /004 討論主題３　如何看待集團(tuán)審計(jì)部的復(fù)核意見(jiàn)？集團(tuán)審計(jì)部要求下屬不再保留與涉稅違規(guī)問(wèn)題有關(guān)資料的做法是否合理？ /005 討論主題4　關(guān)于審計(jì)部門新員工，如何讓他熟悉情況？老員工可以將文件或電子資料直接復(fù)制給新員工嗎？ /006 討論主題5　內(nèi)部審計(jì)人員將所任職公司涉稅違規(guī)問(wèn)題上報(bào)給地方稅務(wù)部門，這一行為是否違反內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德？ /007 1.3　延伸思考 /009 案例2 銀行重要客戶資料丟失誰(shuí)之過(guò) 2.1　案例背景 /012 2.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) /014 討論主題1　審計(jì)人員G是否泄露客戶的隱私？ /014 討論主題2　銀行客戶丟失是誰(shuí)的責(zé)任？ /015 討論主題3　對(duì)于重要客戶，審計(jì)人員是否需要將審計(jì)核查事項(xiàng)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)審核？并與業(yè)務(wù)部門協(xié)商共同處理？ /017 討論主題4　銀行客戶信息是否需要保密，如何保護(hù)客戶隱私？ / 018 討論主題5　內(nèi)部審計(jì)人員如何做才能更好地避免出現(xiàn)客戶丟失的問(wèn)題？ / 020 2.3　延伸思考 / 022 案例3 流程與結(jié)果哪個(gè)更重要 3.1　案例背景 / 024 3.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 026 討論主題1　被審計(jì)單位按照制度文件招標(biāo)采購(gòu)是否不存在問(wèn)題？最低價(jià)中標(biāo)是否科學(xué)？ / 026 討論主題2　審計(jì)人員如何開展招投標(biāo)的審計(jì)？審計(jì)的目標(biāo)是什么？ / 028 討論主題3　審計(jì)定性問(wèn)題的判斷標(biāo)準(zhǔn)如何把控？ / 029 討論主題4　審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如何和被審計(jì)單位溝通？特別是發(fā)生分歧后審計(jì)人員采取什么樣的措施更為有效？ / 031 討論主題5　審計(jì)人員如何揭示審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的三年必須更換一次設(shè)備以及更換下來(lái)舊設(shè)備被重復(fù)賣給被審計(jì)單位兩個(gè)問(wèn)題，才能獲得最大成效？ / 033 3.3　延伸思考 / 035 案例4 丟失的審計(jì)證據(jù) 4.1　案例背景/ 038 4.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 040 討論主題1　審計(jì)人員如何取證，怎樣保存審計(jì)證據(jù)？ / 040 討論主題2　開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，是否可以單獨(dú)去做審計(jì)項(xiàng)目？ 審計(jì)人員如何做好資源配置？ / 042 討論主題3　審計(jì)證據(jù)丟失后，審計(jì)人員如何做有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？ / 044 討論主題4　有效的審計(jì)證據(jù)判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？怎樣才能取得有效證據(jù)？ / 046 討論主題5　審計(jì)證據(jù)存在異議，如何進(jìn)行論證？什么情況下需要外部專家的介入？ / 048 4.3　延伸思考 / 050 案例5 對(duì)與錯(cuò)的較量 5.1　案例背景 / 052 5.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 054 討論主題1　該公司將內(nèi)部審計(jì)人員的績(jī)效與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和違規(guī)處罰掛鉤，是創(chuàng)舉還是錯(cuò)誤？ / 054 討論主題2　審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？怎樣才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的？ / 056 討論主題3　怎樣看待審計(jì)監(jiān)督和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系？什么樣的審計(jì)是被喜歡的審計(jì)？ / 058 討論主題4　審計(jì)人員如何提高審計(jì)質(zhì)量？評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ / 060 討論主題5　在審計(jì)績(jī)效不與審計(jì)處罰掛鉤的情況下，董事會(huì)如何調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，提高審計(jì)的成效？ / 061 5.3　延伸思考 / 064 案例6 苦澀的收益 6.1　案例背景 / 066 6.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 068 討論主題1　企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是什么？?jī)?nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用如何發(fā)揮/ 068 討論主題2　企業(yè)快速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，采購(gòu)了原料銅，為企業(yè)帶來(lái)了效益，也為企業(yè)創(chuàng)造了價(jià)值，與審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)創(chuàng)造價(jià)值有什么不同？如何才能實(shí)現(xiàn)更好的效果？ / 070 討論主題3　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)定性不認(rèn)可，內(nèi)部審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)？ / 072 討論主題4　審計(jì)溝通的形式多種多樣，什么情況下必須使用書面溝通，才能取得良好的溝通效果？ / 073 討論主題5　審計(jì)的成果應(yīng)用很重要，如何進(jìn)行審計(jì)成果的應(yīng)用才能使成果效能最大化？ / 075 6.3　延伸思考 / 078 案例7 集體的“錢袋子”豈能隨意松開 7.1　案例背景 / 080 7.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 082 討論主題1　A、B、C、D 四村可以出借村集體資金嗎？ / 082 討論主題2　村集體出借資金是否應(yīng)該進(jìn)行民主決策程序？ / 084 討論主題3　村集體出借資金的利率界定依據(jù)是什么？ / 085 討論主題4　出借的資金形成壞賬無(wú)法收回，應(yīng)如何撰寫審計(jì)評(píng)價(jià)和進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定？/ 086 討論主題5　如何提高村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用的層次和水平？ / 088 7.3　延伸思考 / 090 案例8 良好收益豈能掩蓋違法事實(shí) 8.1　案例背景 / 092 8.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 093 討論主題1　村級(jí)工程是否必須經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施？ / 093 討論主題2　如何評(píng)價(jià)開展村級(jí)工程跳過(guò)招投標(biāo)程序的做法？ / 094 討論主題3　如何定性此次事件？后續(xù)的審計(jì)整改怎么做？ / 096 討論主題4　如何看待違規(guī)建造的公墓為村集體創(chuàng)收巨大？村級(jí)重大項(xiàng)目的開展是程序重要還是結(jié)果重要？/ 097 討論主題5　這次事件對(duì)審計(jì)人員有什么啟示？ / 098 8.3　延伸思考 / 100 案例9 農(nóng)村工程“唐僧肉”，內(nèi)部審計(jì)“護(hù)真經(jīng)” 9.1　案例背景 / 102 9.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 103 討論主題1　工程未招標(biāo)誰(shuí)之過(guò)？ / 103 討論主題2　村級(jí)工程建設(shè)如何能夠保證施工質(zhì)量？ / 104 討論主題3　工程偷工減料誰(shuí)之責(zé)？ / 105 討論主題4　如何看待虛增決算數(shù)字，換取上級(jí)補(bǔ)貼？ / 107 討論主題5　農(nóng)村工程建設(shè)如何才能合規(guī)？如何才能更接地氣？ / 108 9.3　延伸思考 / 110 案例10 “三顧茅廬”遭遇“羅生門” 10.1　案例背景 / 112 10.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 114 討論主題1　內(nèi)部審計(jì)有沒(méi)有外圍調(diào)查的權(quán)限？ / 114 討論主題2　內(nèi)部審計(jì)外圍調(diào)查遭遇不配合怎么辦？ / 115 討論主題3　內(nèi)部審計(jì)如何與外部單位和人員建立良好的人際關(guān)系？ / 116 討論主題4　組織適當(dāng)管理層如何處理內(nèi)部審計(jì)人員報(bào)告的舞弊問(wèn)題？ / 117 討論主題5　內(nèi)部審計(jì)人員確信舞弊已經(jīng)發(fā)生時(shí)，能不能直接向司法機(jī)關(guān)舉報(bào)或移送？ / 118 10.3　延伸思考 / 120 案例11 “三堂會(huì)審”下的“老實(shí)人”現(xiàn)形記 11.1　案例背景 / 122 11.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 124 討論主題1　為什么經(jīng)歷過(guò)國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)這兩次重大審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)仍然發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為？ / 124 討論主題2　為何在舞弊審計(jì)中需要保持職業(yè)懷疑精神？ / 125 討論主題3　如何發(fā)揮傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法在舞弊審計(jì)中的作用？ / 126 討論主題4　為什么說(shuō)舞弊審計(jì)的首要任務(wù)是審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制？ / 127 討論主題5　如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)？ / 128 11.3　延伸思考 / 129 案例12 內(nèi)部審計(jì)人員被指責(zé)咄咄逼人怎么辦 12.1　案例背景 / 132 12.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 134 討論主題1　兩位審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)分別唱紅臉和白臉的做法是否有悖于內(nèi)部審計(jì)的使命？ / 134 討論主題2　兩位審計(jì)人員在溝通過(guò)程中是否有不恰當(dāng)?shù)牡胤�？是否有改進(jìn)的空間？ / 136 討論主題3　對(duì)于常規(guī)審計(jì)可能要轉(zhuǎn)為專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的項(xiàng)目，審計(jì)人員是否應(yīng)該向?qū)徲?jì)總監(jiān)就工作過(guò)程中存在的問(wèn)題和目前的進(jìn)度及時(shí)匯報(bào)？ / 137 討論主題4　審計(jì)總監(jiān)應(yīng)該如何給A 子公司總經(jīng)理回話？ / 138 討論主題5　兩位審計(jì)人員在這次的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中有什么值得學(xué)習(xí)的地方？ / 140 12.3　延伸思考 / 142 案例13 跨越雷池，人力資源審計(jì)引發(fā)大麻煩 13.1　案例背景 / 144 13.2　事件過(guò)程 / 145 13.3　問(wèn)題分析與解決過(guò)程 / 147 13.4　回顧與思考 / 151 13.5　專家提示 / 152 專家提示1　在涉及機(jī)密項(xiàng)目審計(jì)的時(shí)候，應(yīng)該如何做好保密工作？ / 152 專家提示2　審計(jì)小組在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作進(jìn)展不順暢的原因有哪些？具體到案例中，受阻的根源是什么？ / 153 專家提示3　本案例中，兩位審計(jì)人員在遭到人力資源部門的阻礙后應(yīng)當(dāng)如何處理？ / 154 專家提示4　在保密方面內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德是如何對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行要求的？ / 155 專家提示5　如何讓人力資源部門配合并認(rèn)可薪酬審計(jì)工作？ / 155 案例14 用人失策，審計(jì)報(bào)告遭質(zhì)疑 14.1　案例背景 /160 14.2　事件過(guò)程 / 161 14.3　問(wèn)題分析與解決過(guò)程 / 164 14.4　回顧與思考 / 166 14.5　專家提示 / 167 專家提示1　該案例中審計(jì)報(bào)告和審計(jì)人員受到質(zhì)疑的原因是什么？ / 167 專家提示2　本次案例中審計(jì)流程的缺陷有哪些？ / 167 專家提示3　審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何改進(jìn)工作以防日后出現(xiàn)類似情況？ / 168 專家提示4　外部審計(jì)人員轉(zhuǎn)職成為內(nèi)部審計(jì)人員，需要做出哪些努力？ / 168 專家提示5　關(guān)于案例中發(fā)生的沖突，良好的溝通對(duì)內(nèi)部審計(jì)具有什么意義？ / 169 案例15 內(nèi)部審計(jì)是否被人利用 15.1　案例背景 / 172 15.2　討論情景及專家點(diǎn)評(píng) / 174 討論主題1　面對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)的“特殊要求”，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該如何開展工作？ / 174 討論主題2　內(nèi)部審計(jì)在公司中的定位是什么？?jī)?nèi)部審計(jì)在公司治理中應(yīng)該發(fā)揮診斷功能還是處罰功能？ / 175 討論主題3　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該有哪些質(zhì)量特征？如何提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量？ / 177 討論主題4　內(nèi)部審計(jì)面臨的人際關(guān)系困境有哪些？企業(yè)及 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？ / 178 討論主題5　內(nèi)部審計(jì)如何在公司治理中更好地發(fā)揮作用？ / 180 15.3　延伸思考 / 182 案例16 內(nèi)部審計(jì)怎樣才能成為領(lǐng)導(dǎo)的“貼心人” 16.1　案例背景 / 184 16.2　事件過(guò)程 / 185 16.3　問(wèn)題分析與解決過(guò)程 / 187 16.4　回顧與思考 / 190 16.5　專家提示 / 191 專家提示1　審計(jì)如何能夠取得審計(jì)成效？ / 191 專家提示2　如何能夠成為領(lǐng)導(dǎo)的“貼心人”？ / 192 專家提示3　在有限的審計(jì)資源下如何能夠發(fā)揮最大的效能，安排審計(jì)項(xiàng)目，讓領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可？ / 193 專家提示4　你作為審計(jì)人員，是否同意不能一味地“低頭拉車”，還要“抬頭看路”的說(shuō)法？如何才能實(shí)現(xiàn)？ / 193 專家提示5　你如何看待綜合審計(jì)成效不足？審計(jì)成效判斷的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ / 194 專家提示6　領(lǐng)導(dǎo)喜歡什么樣的審計(jì)報(bào)告？如何撰寫領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的審計(jì)報(bào)告？ / 195 案例17 內(nèi)部審計(jì)怎樣才能成為職場(chǎng)“香餑餑” 17.1　案例背景 / 198 17.2　事件過(guò)程 / 199 17.3　問(wèn)題分析與解決過(guò)程 / 202 17.4　回顧與思考 / 205 17.5　專家提示 / 206 專家提示1　你是否同意審計(jì)部副總經(jīng)理王芳說(shuō)的“審計(jì)部門對(duì)外招不到人主要是因?yàn)閷徲?jì)職業(yè)性價(jià)比不高”？ / 206 專家提示2　如何才能招到合適的審計(jì)人員，并留住優(yōu)秀的審計(jì)人員？ / 207 專家提示3　你是否同意提高審計(jì)的工作效率是留住和吸引人才的重要手段的說(shuō)法？/ 208 專家提示4　“有為有位”如何才能實(shí)現(xiàn)？怎樣才能讓審計(jì)成為職場(chǎng)“香餑餑”？ / 209 專家提示5　你覺(jué)得什么樣的審計(jì)績(jī)效考核能夠有效激勵(lì)審計(jì)人員，既能提高工作積極性又能穩(wěn)定審計(jì)人員隊(duì)伍？ / 209 案例18 內(nèi)部審計(jì)怎樣才能“討人愛(ài)” 18.1　案例背景 / 212 18.2　事件過(guò)程 / 213 18.3　問(wèn)題分析與解決過(guò)程 / 215 18.4　回顧與思考 / 218 18.5　專家提示 / 219 專家提示1　怎樣理解內(nèi)部審計(jì)的使命？ / 219 專家提示2　為什么多數(shù)情況下內(nèi)部審計(jì)會(huì)給業(yè)務(wù)部門留下“招人煩”的印象？你認(rèn)為根源可能在哪里？ / 220 專家提示3　你認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位天然就存在利益沖突嗎？為什么？ / 220 專家提示4　如何理解內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”中的功能定位與作用？ / 222 專家提示5　D 公司總經(jīng)理肖勇與審計(jì)部副部長(zhǎng)袁夢(mèng)的爭(zhēng)吵說(shuō)明什么？現(xiàn)在肖勇又作為袁夢(mèng)的上級(jí)，需要向袁夢(mèng)就當(dāng)時(shí)的爭(zhēng)吵進(jìn)行解釋嗎？ / 223 專家提示6　如何看待部分董事報(bào)怨審計(jì)報(bào)告中的很多問(wèn)題其實(shí)都是一些細(xì)枝末節(jié)的問(wèn)題？你同意資深審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理老林的說(shuō)法嗎？ / 223 專家提示7　針對(duì)審計(jì)報(bào)告中顯示的屢查屢犯的問(wèn)題，你同意劉欣博士的看法嗎？ / 223 專家提示8　X 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)需要從哪些方面改進(jìn)或創(chuàng)新，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)“討人愛(ài)”？ / 224 叢書后記 / 226