第一篇 內(nèi)部審計(jì)理論

第一章 內(nèi)部審計(jì)概論 3
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的定義 3
一、內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生 3
二、內(nèi)部審計(jì)定義的演變 4
三、內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
審計(jì)的區(qū)別 6
四、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì) 6
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 7
一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則 7
二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的模式 8
三、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 9
四、內(nèi)部審計(jì)外包 10
五、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 12
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)人員 13
一、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德 13
二、內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求 14
三、內(nèi)部審計(jì)人員的立場(chǎng) 15
第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則簡(jiǎn)介 17
一、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 17
二、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系 18
本章思考題 18

第二章 內(nèi)部審計(jì)程序 19
第一節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)備階段 19
一、選擇審計(jì)對(duì)象 19
二、制訂審計(jì)計(jì)劃 26
三、了解被審計(jì)單位的基本情況
(初步調(diào)查) 30
四、案例 31
五、下發(fā)審計(jì)通知書 36
第二節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段 39
一、進(jìn)駐被審計(jì)單位 39
二、實(shí)施審計(jì)程序 42
三、編制審計(jì)工作底稿 43
四、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)終結(jié)階段 44
第三節(jié) 后續(xù)審計(jì)階段 51
一、后續(xù)審計(jì)概述 51
二、后續(xù)審計(jì)的工作步驟 53
本章思考題 55

第三章 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理及公司
治理中的作用 56
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 56
一、風(fēng)險(xiǎn) 56
二、風(fēng)險(xiǎn)管理 57
三、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 59
四、在ERM框架基礎(chǔ)上將內(nèi)部審計(jì)與
風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合 59
五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度與內(nèi)部審計(jì)的
角色 63
六、風(fēng)險(xiǎn)管理綜合評(píng)價(jià) 66
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用 67
一、公司治理的含義 67
二、公司治理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系 68
三、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用 69
四、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的職能 70
五、公司治理審計(jì)的內(nèi)容 71
本章思考題 73
第四章 內(nèi)部審計(jì)管理 74
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)管理概述 74
一、內(nèi)部審計(jì)管理體系 74
二、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理 75
三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理 75
四、內(nèi)部審計(jì)管理中的人員職責(zé)分工 76
五、內(nèi)部審計(jì)管理的工具與方法 77
六、不同階段的內(nèi)部審計(jì)部門規(guī)劃 80
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 81
一、內(nèi)部評(píng)估 81
二、外部評(píng)估 83
三、對(duì)評(píng)估結(jié)果的報(bào)告 84
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的人際溝通 85
一、內(nèi)部審計(jì)的人際溝通環(huán)境 85
二、保持良好人際溝通的工作方法 86
三、內(nèi)部審計(jì)的宣傳 87
本章思考題 88


第二篇 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)



第五章 合同審計(jì) 91
第一節(jié) 合同審計(jì)概述 91
一、合同審計(jì)的主要特點(diǎn) 91
二、合同審計(jì)的主要內(nèi)容 92
第二節(jié) 合同簽訂前審計(jì)案例 93
一、新利集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)試驗(yàn)基地
門禁系統(tǒng)工程施工合同審計(jì)案例 93
二、案例分析與探討 98
第三節(jié) 合同履行情況審計(jì)案例 98
一、新利集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)洗衣機(jī)零
配件采購(gòu)合同審計(jì)案例 98
二、案例分析與探討 101
第四節(jié) 合同糾紛審計(jì)案例 101
一、新利集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)中建房地
產(chǎn)公司與豐華水泥廠合同糾紛
審計(jì)案例 101
二、案例分析與探討 104
第五節(jié) 承包經(jīng)營(yíng)合同審計(jì)案例 104
一、關(guān)于大廈承包經(jīng)營(yíng)合同的
審計(jì)案例 104
二、案例分析與探討 107
第六節(jié) 委托加工合同審計(jì)案例 108
一、A公司委托加工合同審計(jì)案例 108
二、案例分析與探討 108

第六章 物資采購(gòu)審計(jì) 109
第一節(jié) 物資采購(gòu)審計(jì)概述 109
一、物資采購(gòu)審計(jì)的含義 109
二、物資采購(gòu)審計(jì)的目的 109
三、物資采購(gòu)審計(jì)的模式 109
四、確定物資采購(gòu)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的
因素 110
五、物資采購(gòu)審計(jì)實(shí)施前的準(zhǔn)備工作 110
第二節(jié) 物資采購(gòu)審計(jì)內(nèi)容 111
一、物資采購(gòu)內(nèi)部控制審計(jì) 111
二、物資采購(gòu)計(jì)劃審計(jì) 112
三、物資采購(gòu)方式及供應(yīng)商選擇的
合理性審計(jì) 112
四、物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì) 114
五、物資采購(gòu)合同審計(jì) 116
六、物資質(zhì)量驗(yàn)收情況審計(jì) 116
七、物資采購(gòu)負(fù)債和貨款支付情況審計(jì) 117
八、物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì) 117
第三節(jié) 物資采購(gòu)審計(jì)案例 117
一、集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)康斯達(dá)鞋業(yè)
有限公司2005年度物資采購(gòu)專項(xiàng)
審計(jì)案例 117
二、案例分析與探討 126

第七章 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 127
第一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述 127
一、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的概念 127
二、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn) 127
三、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式 128
四、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循的原則和方法 129
第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容 129
一、投資立項(xiàng)審計(jì) 129
二、設(shè)計(jì)(勘察)管理審計(jì) 130
三、招投標(biāo)審計(jì) 131
四、合同管理審計(jì) 133
五、設(shè)備和材料采購(gòu)審計(jì) 134
六、工程管理審計(jì) 136
七、工程造價(jià)審計(jì) 137
八、竣工驗(yàn)收審計(jì) 139
九、財(cái)務(wù)管理審計(jì) 139
十、后評(píng)價(jià)審計(jì) 141
第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)案例 141
一、某公司審計(jì)部對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資
決策審計(jì)案例 141
二、案例分析與探討 143
第四節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)案例 144
一、某集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)商務(wù)樓工程項(xiàng)目
招投標(biāo)審計(jì)案例 144
二、案例分析與探討 149
第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)案例 150
一、某集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)商務(wù)樓工程
施工合同審計(jì)案例 150
二、案例分析與探討 152
第六節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目工程管理審計(jì)案例 153
一、某集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)商務(wù)樓工程
項(xiàng)目管理審計(jì)案例 153
二、案例分析與探討 161
第七節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)案例 162
一、A公司建筑裝飾工程竣工決算造價(jià)
審計(jì)案例 162
二、案例分析與探討 163
第八節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)綜合案例 164
一、鋼鐵集團(tuán)公司新建生產(chǎn)線投資
項(xiàng)目審計(jì)案例 164
二、案例分析與探討 167

第八章 人力資源審計(jì) 169
第一節(jié) 人力資源審計(jì)概述 169
一、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目的 169
二、應(yīng)獲取的資料 169
三、審計(jì)內(nèi)容 170
四、審計(jì)報(bào)告必備要素 172
第二節(jié) 人力資源審計(jì)案例 172
一、案例1：A跨國(guó)公司對(duì)公司人力
資源管理審計(jì)案例 172
二、案例1分析與探討 174
三、案例2：人力資源審計(jì)引發(fā)大麻煩
(情境案例) 174
四、案例2分析與探討 175

第九章 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任
審計(jì) 176
第一節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)概述 176
一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的概念 176
二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的特點(diǎn) 177
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的分類 178
四、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的內(nèi)容 180
五、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn) 181
第二節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)案例 182
一、產(chǎn)品成本效益審計(jì)案例 182
二、案例分析與探討 184
第三節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 186
一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念 186
二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的任務(wù) 187
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn) 187
四、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)內(nèi)容 188
五、企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序 191
第四節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例 195
一、某電力總公司審計(jì)部對(duì)某電力有限
責(zé)任公司總經(jīng)理李某經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
案例 195
二、案例分析與探討 204

第十章 舞弊審計(jì) 205
第一節(jié) 舞弊審計(jì)概述 205
一、舞弊的含義、種類和動(dòng)因 205
二、舞弊審計(jì)的基本概念 205
三、舞弊審計(jì)的方法 206
四、舞弊審計(jì)的程序 207
第二節(jié) 舞弊審計(jì)案例 209
一、案例1：對(duì)B公司總經(jīng)理張某舞弊
審計(jì)案例 209
二、案例1分析與探討 210
三、案例2：A廠舞弊審計(jì)案例 211
四、案例2分析與探討 212

第十一章 其他內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) 214
第一節(jié) 盡職調(diào)查概述及案例 214
一、盡職調(diào)查的含義 214
二、盡職調(diào)查的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和關(guān)注點(diǎn) 214
三、盡職調(diào)查的步驟 215
四、盡職調(diào)查的提綱 215
五、盡職調(diào)查案例 219
第二節(jié) 改制重組專項(xiàng)審計(jì)概述及案例 223
一、改制重組專項(xiàng)審計(jì)概述 223
二、改制重組專項(xiàng)審計(jì)案例 224

參考文獻(xiàn) 228