《旅游企業(yè)財務管理》是21世紀全國高等院校旅游管理系列實用規(guī)劃教材之一�！堵糜纹髽I(yè)財務管理》共分14章，分別介紹了旅游企業(yè)財務管理總論；旅游企業(yè)財務管理的環(huán)境、制度與管理機制；旅游企業(yè)財務管理的價值觀念；旅游企業(yè)籌資管理；旅游企業(yè)投資管理；旅游企業(yè)流動資金管理；旅游企業(yè)固定資產(chǎn)管理；無形資產(chǎn)、長期待攤費用及其他資產(chǎn)管理；旅游企業(yè)外匯管理；旅游企業(yè)營業(yè)收入管理；旅游企業(yè)成本費用管理；旅游企業(yè)利稅管理；旅游企業(yè)財務預算；旅游企業(yè)財務分析等內(nèi)容。每章都設置有本章概要、學習目標、關鍵性術語、章首案例、思考題、經(jīng)驗性訓練、案例分析、本章推薦閱讀書目等欄目。《旅游企業(yè)財務管理》的最大特色是案例，大大小小的幾十個經(jīng)典案例穿插在各個章節(jié)中，幫助讀者理解有關理論和觀點。
《旅游企業(yè)財務管理》既可作為高等院校旅游管理專業(yè)教材，也可作為旅游企業(yè)管理人員的培訓教材，還可以作為其他相關業(yè)務人員、科研人員和有關企業(yè)經(jīng)營管理者的參考用書。
1845年，托馬斯·庫克成立世界上第一家旅行社，標志著世界旅游業(yè)的出現(xiàn)。但是作為真正意義上的現(xiàn)代旅游業(yè)，則始于20世紀50年代的歐美。從那時至今，旅游從少數(shù)上層階層所能享受的活動發(fā)展到現(xiàn)今大眾旅游和社會旅游時代，僅經(jīng)歷了50多年的時間。在這短短50多年的歷程中，世界旅游業(yè)發(fā)展大大超出世界經(jīng)濟總體發(fā)展速度，成為世界上最大的產(chǎn)業(yè)之一。世界旅游組織的統(tǒng)計數(shù)字顯示，2005年國際旅游人數(shù)首次突破8億人次，全球平均增長率高達5.5％；2006年國際旅游人數(shù)達到8.42億萬人次，同比增長4.5％，超出了旅游業(yè)的預期。世界旅游組織預測，到2010年，全世界每年將有10億多人出國旅游。旅游不僅對世界各國的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生積極而深遠的影響，同時它已成為人們生活中的一部分，還是影響人們生活方式和生活觀念的一個重要因子。
中國是一個旅游資源大國，有著得天獨厚的自然旅游資源和人文景觀優(yōu)勢。上下幾千年的文明沉淀，方圓960萬km2的國土，使中國的旅游資源在世界上無與倫比。盡管我國旅游業(yè)起步于20世紀80年代初，但經(jīng)過30余年的發(fā)展，中國正從一個旅游資源大國走向旅游接待大國，旅游業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和作用日益凸顯，其強勁的發(fā)展勢頭受世界關注。2006年，我國國內(nèi)旅游人數(shù)13.94億人次，入境旅游人數(shù)124，4萬人次，全國旅游外匯收入339.49億美元，出境旅游總人數(shù)為3452.36萬人次。世界旅游組織預測，到2015年中國將成為世界上第一大入境旅游接待國和第四大出境旅游客源國。屆時中國入境旅游人數(shù)可達2億人次，國內(nèi)旅游人數(shù)可達26億人次以上，出境旅游人數(shù)可達l億人次左右，游客市場總量可達30億人次左右，居民人均出游可達2次，旅游業(yè)總收入可達2萬億元人民幣左右�！笆晃濉逼陂g中國旅游業(yè)將每年新增直接就業(yè)70萬人、帶動間接就業(yè)350萬人。到2015年，中國旅游直接拉動和間接就業(yè)總量將達1億人左右。
蓬勃發(fā)展、無限生機的旅游業(yè)，給旅游教育，尤其是高等旅游教育帶來了巨大的機遇和挑戰(zhàn)。旅游管理是工商管理下面的一個小學科，卻面向的是大產(chǎn)業(yè)，如何使旅游學科做大做強，更好地為旅游產(chǎn)業(yè)服務，為21世紀旅游業(yè)發(fā)展培養(yǎng)所需各類人才，是每一個旅游教育工作者所要思考的問題。做大做強旅游學科，使旅游教育要與旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展同步，就必須加大旅游學科建設的力度，其中之一就是要搞好旅游教材的建設，因為，教材是體現(xiàn)教學內(nèi)容和教學方法的知識載體，是進行教學的基本工具，也是深化教育教學改革，全面推進素質教育，培養(yǎng)創(chuàng)新人才的重要保證。中國林業(yè)出版社、北京大學出版社組織全國部分高校編寫“2l世紀全國高等院校旅游管理系列實用規(guī)劃教材”就是推動旅游教學改革與教材建設的重要舉措。
在本套教材的編寫過程中，我們力求系統(tǒng)地、科學地介紹旅游管理專業(yè)的基本理論，基本知識和基本技能（“三基”），同時也力求將以下理念融入到教材的編寫中：一是教育創(chuàng)新理念。
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序
前言
第1章 總論
1.1 旅游企業(yè)財務管理概述
1.1.1 旅游企業(yè)財務管理的概念
1.1.2 旅游企業(yè)的財務活動
1.1.3 旅游企業(yè)的財務關系
1.2 旅游企業(yè)財務管理目標
1.2.1 旅游企業(yè)的目標
1.2.2 旅游企業(yè)財務管理的目標
1.2.3 財務管理目標的協(xié)調(diào)
1.3 旅游企業(yè)財務管理內(nèi)容
1.3.1 籌資管理
1.3.2 投資決策管理
1.3.3 資產(chǎn)管理
1.3.4 成本費用管理
1.3.5 收益和利潤分配的管理
1.4 旅游企業(yè)財務管理的原則和方法
1.4.1 旅游企業(yè)財務管理的原則
1.4.2 旅游企業(yè)財務管理方法
第2章 旅游企業(yè)財務管理的環(huán)境、制度與管理機制
2.1 旅游企業(yè)財務管理環(huán)境
2.1.1 旅游企業(yè)財務管理的宏觀理財環(huán)境
2.1.2 旅游企業(yè)財務管理的微觀理財環(huán)境
2.2 旅游企業(yè)財務管理制度
2.2.1 建立企業(yè)資本金制度
2.2.2 建立固定資產(chǎn)折舊制度
2.2.3 建立成本開支范圍制度
2.3 旅游企業(yè)財務管理組織機構
2.3.1 企業(yè)組織機構
2.3.2 企業(yè)財務管理組織機構
第3章 旅游企業(yè)財務管理的價值觀念
3.1 資金的時間價值
3.1.1 資金時間價值的基本概念
3.1.2 貨幣時間價值的計算
3.1.3 幾項約定
3.1.4 資金時間價值的應用
3.2 投資的風險價值
3.2.1 風險的含義
3.2.2 風險的分類
3.2.3 風險管理的程序
3.2.4 風險與報酬的關系
3.2.5 風險的衡量
第4章 旅游企業(yè)籌資管理
4.1 旅游企業(yè)籌資概述
4.1.1 企業(yè)籌資的原則
4.1.2 企業(yè)籌資的種類
4.1.3 企業(yè)籌資的渠道
4.1.4 企業(yè)籌資方式
4.2 旅游企業(yè)資金需要量預測
4.2.1 旅游企業(yè)資金需要量預測基本步驟
4.2.2 企業(yè)預測資金需要量的常用方法
4.3 旅游企業(yè)權益資本的籌資
4.3.1 留存收益
4.3.2 吸收直接投資
4.3.3 發(fā)行普通股票籌資
4.3.4 發(fā)行優(yōu)先股籌資
4.4 旅游企業(yè)長期負債資金的籌集
4.4.1 長期借款籌資
4.4.2 發(fā)行債券籌資
4.4.3 可轉換證券籌資
4.4.4 租賃籌資
4.5 短期籌資與營運資金政策
4.5.1 短期負債籌資
4.5.2 營運資金政策
4.6 資金成本
4.6.1 資金成本的含義
4.6.2 個別資金成本的計算
4.6.3 加權平均資金成本
4.7 旅游企業(yè)財務杠桿與財務風險
4.7.1 財務杠桿
4.7.2 財務風險
4.8 旅游企業(yè)資本結構
4.8.1 資本結構概述
4.8.2 最佳資本結構的確定
4.8.3 資本結構的調(diào)整
第5章 旅游企業(yè)投資管理
5.1 旅游企業(yè)投資概述
5.1.1 旅游企業(yè)投資的含義
5.1.2 投資的分類
5.1.3 旅游企業(yè)投資管理的原則
5.1.4 旅游企業(yè)投資管理的基本程序
5.1.5 旅游企業(yè)投資環(huán)境分析
5.2 旅游企業(yè)項目投資
5.2.1 旅游企業(yè)項目投資的含義和類型
5.2.2 現(xiàn)金流量
5.2.3 旅游企業(yè)項目投資決策評價指標
5.2.4 旅游企業(yè)固定資產(chǎn)項目投資決策
5.3 旅游企業(yè)證券投資
5.3.1 證券投資概述
5.3.2 旅游企業(yè)債券投資管理
5.3.3 旅游企業(yè)股票投資管理
5.3.4 證券投資組合策略與方法
5.4 旅游企業(yè)投資決策評價指標的運用
5.4.1 單一的獨立投資項目的財務可行性評價
5.4.2 多個互斥方案的比較與優(yōu)選
5.5 旅游企業(yè)投資風險
5.5.1 投資風險及其處置方法
5.5.2 證券投資風險的分析方法
第6章 旅游企業(yè)流動資金管理
6.1 旅游企業(yè)現(xiàn)金資金管理
6.1.1 現(xiàn)金的管理制度
6.1.2 現(xiàn)金收支管理
6.1.3 旅游企業(yè)現(xiàn)金管理的意義
6.1.4 最佳現(xiàn)金資金持有量
6.2 旅游企業(yè)應收賬款的管理
6.2.1 應收賬款的成本
6.2.2 信用標準的確定
6.2.3 信用條件決策
6.2.4 收賬政策的確定
6.2.5 應收賬款的日常管理
6.2.6 應收賬款的收現(xiàn)保證率
6.3 旅游企業(yè)存貨管理
6.3.1 旅游企業(yè)存貨功能
6.3.2 旅游企業(yè)存貨的分類
6.3.3 儲備存貨的有關成本
6.3.4 旅游企業(yè)存貨管理模式
6.3.5 存貨資金定額的核定
6.3.6 存貨的日常管理
第7章 旅游企業(yè)固定資產(chǎn)管理
7.1 旅游企業(yè)固定資產(chǎn)的概述
7.1.1 固定資產(chǎn)的概念
7.1.2 固定資產(chǎn)的分類
7.1.3 旅游企業(yè)固定資產(chǎn)的計價
7.2 固定資產(chǎn)的日常管理
7.2.1 建立使用保管責任制
7.2.2 對固定資產(chǎn)的使用、保管、出售和清理進行經(jīng)常性的核算和檢查
7.2.3 保證固定資產(chǎn)的完整無缺
7.2.4 合理安排固定資產(chǎn)修理
7.2.5 科學進行固定資產(chǎn)更新
7.3 固定資產(chǎn)折舊
7.3.1 固定資產(chǎn)折舊的概念
7.3.2 固定資產(chǎn)折舊的范圍
7.3.3 影響固定資產(chǎn)折舊的主要因素
7.3.4 固定資產(chǎn)的折舊方法
7.3.5 固定資產(chǎn)折舊的意義
7.3.6 固定資產(chǎn)折舊預算的編制
7.3.7 固定資產(chǎn)指標分析
第8章 無形資產(chǎn)、長期待攤費用及其他資產(chǎn)管理
8.1 無形資產(chǎn)的管理
8.1.1 無形資產(chǎn)的概念及其特點
8.1.2 無形資產(chǎn)的內(nèi)容
8.1.3 無形資產(chǎn)的運用
8.1.4 無形資產(chǎn)的計價
8.1.5 無形資產(chǎn)攤銷
8.1.6 無形資產(chǎn)投資、使用的管理
8.1.7 無形資產(chǎn)轉讓的管理
8.2 長期待攤費用的管理
8.2.1 長期待攤費用的種類
8.2.2 長期待攤費用的攤銷
8.3 其他資產(chǎn)的管理
8.3.1 商譽的管理
8.3.2 特準儲備物資的管理
8.3.3 銀行凍結存款和凍結物資的管理
8.3.4 涉及訴訟中的財產(chǎn)管理
第9章 旅游企業(yè)外匯管理
9.1 旅游企業(yè)外匯管理概述
9.1.1 外匯的概念及其內(nèi)容
9.1.2 外匯的種類
9.1.3 外匯的價值形態(tài)
9.1.4 外匯匯率及其內(nèi)容
9.1.5 影響外匯匯率的主要因素
9.2 旅游企業(yè)外匯業(yè)務管理
9.2.1 外匯收支的內(nèi)容
9.2.2 外幣業(yè)務管理
9.3 旅游企業(yè)外匯風險管理
9.3.1 外匯風險的概念
9.3.2 外匯風險的種類
9.3.3 外匯風險管理的程序
9.3.4 外匯風險防范對策
第10章 旅游企業(yè)營業(yè)收入管理
10.1 旅游企業(yè)營業(yè)收入概述
10.1.1 旅游企業(yè)營業(yè)收入的概念
10.1.2 營業(yè)收入的分類
10.1.3 營業(yè)收入的確認
10.1.4 旅游企業(yè)營業(yè)收入管理的意義
10.1.5 旅游企業(yè)營業(yè)收入的日常管理
10.2 旅游企業(yè)價格管理
10.2.1 影響旅游企業(yè)價格的因素
10.2.2 旅游企業(yè)的定價目標
10.2.3 旅游企業(yè)的定價策略
10.2.4 旅游企業(yè)定價方法
第11章 旅游企業(yè)成本費用管理
11.1 旅游企業(yè)成本費用管理
11.1.1 旅游企業(yè)成本費用概述
11.1.2 成本費用的分類
11.1.3 成本費用管理原則
11.2 旅游企業(yè)經(jīng)營保本的預測
11.2.1 保本點的確定及保本點預測的意義
11.2.2 經(jīng)營保本預測的方法
11.3 旅游企業(yè)成本費用控制
11.3.1 成本控制的含義
11.3.2 成本控制的原則
11.3.3 成本費用控制的基本程序
11.3.4 成本費用控制的基本方法
第12章 旅游企業(yè)利稅管理
12.1 旅游企業(yè)利稅管理
12.1.1 稅金概述
12.1.2 納稅籌劃
12.1.3 旅游企業(yè)稅金的日常管理
12.2 旅游企業(yè)利潤管理
12.2.1 利潤的概念
12.2.2 利潤的分配
12.2.3 股利支付的程序和方式
12.2.4 股利分配政策
12.2.5 股票分割與回購
12.2.6 旅游企業(yè)利潤的考核
第13章 旅游企業(yè)財務預算
13.1 旅游企業(yè)預算概述
13.1.1 旅游企業(yè)預算的概念
13.1.2 旅游企業(yè)預算的作用
13.1.3 旅游企業(yè)預算的分類
13.2 旅游企業(yè)財務預算編制的原則和方法
13.2.1 旅游企業(yè)財務預算編制的原則
13.2.2 財務預算的編制方法
13.3 旅游企業(yè)財務預算的編制
13.3.1 旅游企業(yè)營業(yè)收入預算的編制
13.3.2 成本費用預算的編制
13.3.3 利潤預算的編制
13.3.4 預計利潤表
13.3.5 預計資產(chǎn)負債表
第14章 旅游企業(yè)財務分析
14.1 旅游企業(yè)財務分析
14.1.1 旅游企業(yè)財務分析的概念
14.1.2 旅游企業(yè)財務分析的目的
14.1.3 旅游企業(yè)財務分析的方法
14.1.4 旅游企業(yè)財務分析的依據(jù)
14.2 旅游企業(yè)財務指標分析
14.2.1 流動性比率
14.2.2 營運能力比率
14.2.3 財務杠桿比率
14.2.4 盈利能力比率
14.2.5 市場價值比率
14.2.6 增長能力指標
14.2.7 ROE和杜邦分析體系
14.3 旅游企業(yè)現(xiàn)金流量分析
參考文獻
附表一：復利終值系數(shù)表
附表二：復利現(xiàn)值系數(shù)表
附表三：年金終值系數(shù)表
附表四：年金現(xiàn)值系數(shù)表
1.1 旅游企業(yè)財務管理概述
1.1.1 旅游企業(yè)財務管理的概念
旅游企業(yè)財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。商品經(jīng)濟條件下，社會產(chǎn)品是使用價值和價值的統(tǒng)一體。企業(yè)開發(fā)旅游產(chǎn)品和提供旅游服務的過程也表現(xiàn)為使用價值的生產(chǎn)和交換過程及價值的形成和實現(xiàn)過程的統(tǒng)一。在這個過程中，勞動者將生產(chǎn)中所消耗的生產(chǎn)資料的價值轉移到產(chǎn)品中去，并且創(chuàng)造出新的價值，通過實物商品的出售，使轉移價值和新創(chuàng)造的價值得以實現(xiàn)。企業(yè)資金的實質是開發(fā)旅游產(chǎn)品和提供旅游服務過程中運動著的價值。
在企業(yè)開發(fā)旅游產(chǎn)品和提供旅游服務過程中，實物商品不斷地運動，其價值形態(tài)也不斷地發(fā)生變化，由一種形態(tài)轉化為另一種形態(tài)，周而復始，不斷循環(huán)，形成了企業(yè)資金運動。所以，企業(yè)的旅游產(chǎn)品開發(fā)和旅游服務提供過程，一方面表現(xiàn)為實物商品和服務商品的運動過程；另一方面表現(xiàn)為資金的運動過程或資金運動。資金運動不僅以資金循環(huán)的形式而存在，而且伴隨旅游企業(yè)經(jīng)營過程不斷進行，因此，資金運動也表現(xiàn)為一個周而復始的周轉過程。資金運動使企業(yè)經(jīng)營活動的價值表現(xiàn)，以價值形式綜合地反映著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。企業(yè)的資金運動，構成企業(yè)開發(fā)旅游產(chǎn)品和提供旅游服務的一個獨立方面，具有自己的運動規(guī)律，這就是旅游企業(yè)的財務活動。旅游企業(yè)的資金運動，從表面上看是錢和物的增減變動，其實，錢和物的增減變動都是由人與人之間的經(jīng)濟利益關系引起的。
總之，旅游企業(yè)財務是指企業(yè)在開發(fā)旅游產(chǎn)品和提供旅游服務過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關系。
旅游企業(yè)財務管理是基于旅游企業(yè)經(jīng)營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的。它是利用價值形式對企業(yè)經(jīng)營過程進行的管理，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。因此，要理解什么是旅游企業(yè)財務管理，必須先分析旅游企業(yè)的財務活動和財務關系。
1.1.2 旅游企業(yè)的財務活動
旅游企業(yè)的財務活動是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。旅游企業(yè)為了向旅游者提供產(chǎn)品和服務，首先必須采用各種方式，通過不同的渠道，籌集到一定數(shù)量的資金，用于必要的投資，例如，購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和日常流動資金的準備等。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，旅游企業(yè)還需要購人原材料、支付員工工資、支付各種費用等。
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