《教育審計(jì)管理規(guī)范》以教育審計(jì)管理實(shí)務(wù)為主要內(nèi)容,包括教育審計(jì)概述、教育審計(jì)程序、教育審計(jì)文書、教育審計(jì)案卷、教育審計(jì)質(zhì)量、教育審計(jì)評估以及相關(guān)法規(guī)等基本內(nèi)容。在這本書的框架中,以《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》為指導(dǎo),以《中國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估手冊》為標(biāo)準(zhǔn),兼顧ILA及我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展進(jìn)程,適應(yīng)教育審計(jì)工作實(shí)際,前瞻性與現(xiàn)實(shí)性相統(tǒng)一,傳統(tǒng)審計(jì)與現(xiàn)代審計(jì)并存,是一本內(nèi)容較為豐富,且更加貼近教育審計(jì)工作的管理規(guī)范,對教育審計(jì)工作者理論研究、實(shí)務(wù)操作和后續(xù)教育都具有很好的參考價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值。
周慶西,男,1957年生,碩士研究生,國際注冊內(nèi)部審計(jì)師(ClA),吲際注冊風(fēng)險(xiǎn)管理師(CRMA),天津師范大學(xué)審計(jì)處處長,天津師范大學(xué)內(nèi)部審計(jì)研究所所長,天津市審計(jì)專業(yè)高級資格評審委員會(huì)委員,天津市教育審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長,天津市審計(jì)學(xué)會(huì)副秘書長,天津市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)專家咨詢委員會(huì)委員。發(fā)表學(xué)術(shù)論文20余篇,主編和參編《高校管理審汁研究》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指要》、《教育審汁創(chuàng)新研究》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》、《天津教育審計(jì)實(shí)踐與展望》等著作多部,主持和參與天津市社科課題等省部級科研課題多項(xiàng)。
第一章 教育審計(jì)概述
第一節(jié) 教育審計(jì)的核心概念
第二節(jié) 管理審計(jì)內(nèi)容與方法
第三節(jié) 教育審計(jì)理念與目標(biāo)
第四節(jié) 管理審計(jì)與其他審計(jì)的區(qū)別
第二章 教育審計(jì)程序
第一節(jié) 教育審計(jì)準(zhǔn)備階段
第二節(jié) 教育審計(jì)實(shí)施階段
第三節(jié) 教育審計(jì)報(bào)告階段
第四節(jié) 教育審計(jì)終結(jié)階段
第五節(jié) 教育審計(jì)回訪階段
第三章 教育審計(jì)文書
第一節(jié) 教育審計(jì)文書種類
第二節(jié) 教育審計(jì)文書格式
第三節(jié) 教育審計(jì)法定文書要素
第四節(jié) 教育審計(jì)文書表格
第五節(jié) 教育審計(jì)文書處理
第四章 教育審計(jì)案卷
第一節(jié) 教育審計(jì)案卷的基本要素
第二節(jié) 教育審計(jì)立卷與歸檔
第三節(jié) 教育審計(jì)案卷的排列次序
第四節(jié) 教育審計(jì)案卷編目
第五節(jié) 教育審計(jì)案卷組裝
第六節(jié) 教育審計(jì)案卷保管
第五章 教育審計(jì)質(zhì)量
第一節(jié) 教育審計(jì)督導(dǎo)
第二節(jié) 機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制
第三節(jié) 項(xiàng)目質(zhì)量控制
第四節(jié) 內(nèi)部評估
第六章 教育審計(jì)評估
第一節(jié) 評估程序
第二節(jié) 評估標(biāo)準(zhǔn)
第三節(jié) 評估文書
第七章 教育審計(jì)法規(guī)
第一節(jié) 教育審計(jì)法規(guī)
第二節(jié) 教育審計(jì)準(zhǔn)則
第三節(jié) 教育審計(jì)指南
。3)合同內(nèi)容是否得到全面、嚴(yán)格的履行,有無合同違約,如對方違約,是否及時(shí)組織索賠,如本單位違約,是否追究相關(guān)人員的責(zé)任;
。4)有無專門合同管理機(jī)構(gòu),合同的歸檔和保管是否完整,是否包括采購合同正本、合同補(bǔ)充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其他合同附件。
4.物資采購計(jì)劃執(zhí)行
。1)是否按采購計(jì)劃、采購申請單確定的采購方式和供貨商進(jìn)行采購;對基建工程和設(shè)備、教材、圖書等大宗物資的采購,是否按規(guī)定實(shí)行政府采購或公開招標(biāo);
。2)是否設(shè)置有獨(dú)立的部門或人員進(jìn)行采購驗(yàn)收,是否制定適當(dāng)措施防止采購人員、質(zhì)檢人員與保管人員串通舞弊;是否存在驗(yàn)收不嚴(yán)造成以好充次等現(xiàn)象;驗(yàn)收是否根據(jù)貨運(yùn)單、發(fā)票和經(jīng)過批準(zhǔn)的采購合同副本、采購價(jià)格申報(bào)單、采購計(jì)劃進(jìn)行;驗(yàn)收是否簽署順序編號的驗(yàn)收報(bào)告;
。3)是否嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收,超過采購合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn);逾期未交貨者,有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金;短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否根據(jù)不同情況及時(shí)組織索賠;
。4)審查發(fā)票、貨運(yùn)單、驗(yàn)收單等原始資料上載明的價(jià)格是否與價(jià)格申報(bào)單、采購計(jì)劃、采購合同一致,價(jià)格的變動(dòng)是否經(jīng)過核準(zhǔn);運(yùn)費(fèi)是否符合確定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn);
(5)是否在物資采購申請單、驗(yàn)收單、供貨商發(fā)票等核對無誤的基礎(chǔ)上出具付款申請單,財(cái)會(huì)部門是否是對所有單據(jù)進(jìn)一步審核后編制記賬憑證,登記付款憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細(xì)賬,確認(rèn)負(fù)債;
(6)付款是否符合資金結(jié)算制度的要求;付款是否在會(huì)計(jì)人員審核的基礎(chǔ)上,經(jīng)過授權(quán)人審批;是否按確定的付款方式付給指定的收款人;核實(shí)付款金額和收款人是否正確;有無使用空白支票;已付貨款是否在發(fā)票上加蓋“付訖”戳記等;
。7)預(yù)付賬款是否經(jīng)過申請、審批;收到采購物資后,是否根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票及時(shí)沖減預(yù)付賬款;是否與供貨商定期對賬;
(8)是否定期編制應(yīng)付賬款賬齡分析表、物資已收發(fā)票未到情況匯總表;是否每月計(jì)算主要業(yè)績指標(biāo)據(jù)以監(jiān)控應(yīng)付賬款狀況;采用分析性復(fù)核方法,通過比較本期與上期各應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶余額、相關(guān)比率和相關(guān)費(fèi)用賬戶金額,確定應(yīng)付賬款有無異常變動(dòng)。
5.物資采購經(jīng)費(fèi)管理
(1)專項(xiàng)采購經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行專項(xiàng)管理,有無挪用;
。2)有無長期未使用的采購經(jīng)費(fèi),采購經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否合理;
(3)是否由采購人員以外的人員定期與供貨單位進(jìn)行對賬,核對采購及欠款情況;
。4)物資采購的過程中對給予折扣的經(jīng)營者,是否明示并如實(shí)入賬,是否存在暗扣情況,收取的回扣收入是否納入單位統(tǒng)一核算與管理。
。ㄋ模┪镔Y采購的信息與溝通
1.重大決策是否形成會(huì)議記錄,會(huì)議記錄是否完整;
2.各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊,是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂,相關(guān)制度是否按規(guī)定公開;
3.是否建立物資采購信息管理系統(tǒng),信息錄入流程是否清晰,是否投入充分的資源來支持對信息系統(tǒng)的開發(fā)和修改,修改是否得到授權(quán),對有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定;
4.采購系統(tǒng)是否定期生成報(bào)告對報(bào)告信息與其他信息(比如財(cái)務(wù)信息等)存在的差異是否及時(shí)妥善處理,是否將調(diào)查結(jié)果向管理層提交,是否及時(shí)妥善處理管理層反饋意見;是否按規(guī)定程序進(jìn)行信息公開;
5.有無通暢的例外情況報(bào)告渠道,員工的反饋以及供貨商的投訴渠道是否暢通,員工是否能在信息暢通的環(huán)境下有效履行職責(zé)。
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