本書在編寫的過程中遵循了新企業(yè)會計準則，并結合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會［2008］7號）、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定。全書共十六章，在結構上，從內(nèi)部控制系統(tǒng)整體架構出發(fā)，以設計為主線，系統(tǒng)地介紹了會計制度總則、會計科目、會計組織系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、主要業(yè)務循環(huán)和會計事務內(nèi)部控制制度等方面的設計原則與方法。力求做到結構嚴謹、體系完善。內(nèi)容上，本書重要章節(jié)均采用案例導入的方式，助于引發(fā)學生的學習興趣。同時，緊緊把握高職院校實踐性的特點，在部分章節(jié)中加入了源自企業(yè)的相關制度，做到既有理論深度，又具有較強可操作性。另外，本書中第十四章、第十五章、第十六章內(nèi)容是實務中經(jīng)常發(fā)生但任何同類教材尚未涉及的，內(nèi)容新穎又符合實際需要。
第一章會計制度設計概述
第一節(jié)會計制度設計的意義
一、會計制度設計的概念與內(nèi)容
二、會計制度設計的意義
第二節(jié)會計制度設計的原則
一、合法合規(guī)性原則
二、系統(tǒng)性
三、針對性原則
四、真實性原則
五、內(nèi)部控制原則
六、穩(wěn)定性
第三節(jié)會計制度設計的程序
一、確定設計內(nèi)容
二、進行調(diào)查研究
三、實施具體設計 第一章會計制度設計概述
第一節(jié)會計制度設計的意義
一、會計制度設計的概念與內(nèi)容
二、會計制度設計的意義
第二節(jié)會計制度設計的原則
一、合法合規(guī)性原則
二、系統(tǒng)性
三、針對性原則
四、真實性原則
五、內(nèi)部控制原則
六、穩(wěn)定性
第三節(jié)會計制度設計的程序
一、確定設計內(nèi)容
二、進行調(diào)查研究
三、實施具體設計
四、試行與修改
第四節(jié)會計制度設計的方法
一、文字說明法
二、表格法
三、流程圖法
思考題
第二章會計制度總則設計
第一節(jié)會計制度總則內(nèi)容的設計
一、會計制度制定基礎的設計
二、會計核算規(guī)則的設計
第二節(jié)會計檔案管理的設計
一、檔案管理設計的原則
二、會計檔案整理的設計
三、會計檔案分類與編號的設計
四、會計檔案保管的設計
五、會計檔案利用和銷毀的設計
思考題
第三章會計組織系統(tǒng)設計
第一節(jié)會計機構的設計
一、會計機構設計的原則
二、會計機構設計的內(nèi)容
第二節(jié)會計工作崗位職責的設計
思考題
第四章會計科目設計
第一節(jié)會計科目設計的意義與原則
一、會計科目設計的意義
二、會計科目設計的原則
第二節(jié)會計科目設計的內(nèi)容
一、會計科目總體設計
二、會計科目的編號設計
三、會計科目的使用說明設計
第三節(jié)會計科目的分類
一、總分類會計科目的設計
二、明細分類會計科目設計
第四節(jié)會計科目設計示例
思考題
第五章會計核算系統(tǒng)設計
第一節(jié)會計核算的概念及基本要求
第二節(jié)會計憑證設計
一、會計憑證設計的意義
二、會計憑證設計的原則
三、會計憑證設計
第三節(jié)會計憑證傳遞程序和保管制度的設計
一、會計憑證傳遞程序的設計
二、會計憑證保管制度的設計
第四節(jié)會計賬簿設計
一、會計賬簿設計的意義
二、會計賬簿的分類
三、會計賬簿設計的要求
四、序時賬的設計
五、分類賬的設計
六、備查賬
第五節(jié)財務會計報告設計
一、對外財務會計報告的設計
二、內(nèi)部財務報告的設計
第六節(jié)賬務處理程序設計
一、賬務處理程序設計概述
二、記賬憑證賬務處理程序
三、匯總記賬憑證賬務處理程序
四、科目匯總表賬務處理程序
思考題
第六章內(nèi)部控制系統(tǒng)基本原理
第一節(jié)內(nèi)部控制概述
一、內(nèi)部控制的概念
二、我國制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的過程
三、內(nèi)部控制的要素
四、內(nèi)部控制的局限性
第二節(jié)內(nèi)部控制制度設計的意義和原則
一、內(nèi)部控制制度設計的意義
二、內(nèi)部控制制度設計的原則
第三節(jié)內(nèi)部控制系統(tǒng)設計的內(nèi)容
一、內(nèi)部控制的方法
二、內(nèi)部控制制度設計的步驟
三、企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的主要內(nèi)容
思考題
第七章貨幣資金業(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制的目標與基本要求
一、貨幣資金內(nèi)部控制的目標
二、貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范
一、職責分工與授權批準
二、現(xiàn)金的內(nèi)部控制
三、銀行存款的內(nèi)部控制
四、票據(jù)及有關印章的管理
第三節(jié)貨幣資金核算方法的設計
一、庫存現(xiàn)金核算方法的設計
二、備用金核算方法的設計
三、銀行存款核算方法的設計
四、其他貨幣資金核算方法的設計
第四節(jié)銀行結算方式選擇的設計
第五節(jié)貨幣資金業(yè)務處理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、貨幣資金業(yè)務處理流程設計示例
二、貨幣資金內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第八章采購與付款業(yè)務處理程序設計
第一節(jié)采購與付款內(nèi)部控制的目標與基本要求
一、采購與付款內(nèi)部控制的目標
二、采購與付款內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)采購與付款內(nèi)部控制規(guī)范
一、職責分工與授權批準
二、請購與審批控制
三、采購與驗收控制
四、付款控制
第三節(jié)采購與付款業(yè)務處理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、采購與付款業(yè)務處理流程設計示例
二、采購與付款內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第九章生產(chǎn)制造業(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的目標與基本要求
一、生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的目標
二、生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)生產(chǎn)制造內(nèi)部控制規(guī)范
一、職責分工與授權批準
二、生產(chǎn)成本預測、決策與預算控制
三、生產(chǎn)成本執(zhí)行過程控制
四、生產(chǎn)成本核算控制
五、生產(chǎn)成本分析與考核
第三節(jié)產(chǎn)品成本核算制度的設計
一、成本計算對象的設計
二、成本項目的設計
三、成本計算方法的設計
四、生產(chǎn)費用分配標準的設計
五、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本劃分標準設計
第四節(jié)標準成本核算方法的設計
一、標準成本概念的選擇
二、標準成本核算方法的設計
三、標準成本核算方法設計的內(nèi)容
第五節(jié)生產(chǎn)成本核算制度示例
思考題
第十章銷售與收款業(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)銷售與收款內(nèi)部控制的目標與基本要求
一、銷售與收款內(nèi)部控制的目標
二、銷售與收款內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)范
一、職責分工與授權批準
二、銷售與發(fā)貨控制
三、收款控制
四、監(jiān)督與檢查
第三節(jié)銷售與收款業(yè)務核算方法設計
一、商品銷售收入的賬務處理
二、商品銷售成本的結轉(zhuǎn)
第四節(jié)銷售與收款業(yè)務處理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、銷售與收款業(yè)務處理流程設計示例
二、銷售與收款內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第十一章存貨業(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)存貨內(nèi)部控制的目標與基本要求
一、存貨內(nèi)部控制的目標
二、存貨內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)存貨內(nèi)部控制規(guī)范
一、職責分工與授權批準
二、請購、采購、驗收控制
三、存貨保管制度
四、領用與發(fā)出控制
五、退貨入庫控制
六、存貨明細賬的設置
七、盤點與處置控制
八、實施存貨保險制度
第三節(jié)存貨核算方法的設計
一、存貨核算方法
二、存貨跌價的會計核算
第四節(jié)存貨業(yè)務處理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、存貨業(yè)務處理流程設計示例
二、存貨內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第十二章投資與籌資業(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)投資業(yè)務內(nèi)部控制的目標與內(nèi)容
一、投資業(yè)務內(nèi)部控制的目標
二、投資業(yè)務內(nèi)部控制制度設計
第二節(jié)籌資業(yè)務內(nèi)部控制的目標與內(nèi)容
一、籌資業(yè)務內(nèi)部控制的目標
二、籌資業(yè)務內(nèi)部控制制度設計
第三節(jié)投資與籌資核算方法的設計
一、投資業(yè)務核算方法的設計
二、籌資業(yè)務核算方法的設計
第四節(jié)投資與籌資業(yè)務處理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、投資與籌資業(yè)務處理流程
二、投資與籌資內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第十三章固定資產(chǎn)業(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標與基本要求
一、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標
二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范
一、職責分工與授權批準
二、取得與驗收控制
三、使用與維護控制
四、處置與轉(zhuǎn)移控制
第三節(jié)固定資產(chǎn)核算方法的設計
第四節(jié)固定資產(chǎn)業(yè)務處理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、固定資產(chǎn)業(yè)務處理流程設計示例
二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第十四章預算管理制度設計
第一節(jié)預算管理制度設計的意義與基本要求
一、預算管理制度設計的意義
二、預算管理制度設計的基本要求
第二節(jié)預算管理內(nèi)部控制規(guī)范
一、崗位分工與授權批準
二、預算編制控制
三、預算執(zhí)行控制
四、預算調(diào)整控制
五、預算分析與考核控制
第三節(jié)預算管理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、預算管理流程設計示例
二、預算管理內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第十五章?lián)I(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)擔保內(nèi)部控制的目標與基本要求
一、擔保業(yè)務內(nèi)部控制的目標
二、擔保業(yè)務內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)擔保業(yè)務內(nèi)部控制規(guī)范
一、職責分工與授權批準
二、擔保評估與審批控制
三、擔保執(zhí)行控制
第三節(jié)擔保與反擔保會計核算設計
一、擔保的會計核算
二、反擔保的會計核算
第四節(jié)擔保業(yè)務處理流程及內(nèi)部控制制度設計示例
一、擔保業(yè)務處理流程設計示例
二、擔保業(yè)務內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
第十六章研究與開發(fā)業(yè)務處理程序與核算方法設計
第一節(jié)研究與開發(fā)內(nèi)部控制目標與基本要求
一、研究與開發(fā)內(nèi)部控制的目標
二、研究與開發(fā)內(nèi)部控制的基本要求
第二節(jié)研究與開發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范
一、立項
二、研究開發(fā)的過程管理
三、研發(fā)項目驗收
四、研究成果的保護
第三節(jié)研究與開發(fā)業(yè)務核算方法設計
第四節(jié)研究與開發(fā)內(nèi)部控制制度設計示例
思考題
附錄
附錄1××股份有限公司費用管理制度
附錄2××大型設備制造和安裝公司銷售業(yè)務核算制度設計
參考文獻
書單推薦
