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會計 出納 做賬 納稅財務(wù)分析崗位實戰(zhàn)(第2版)
內(nèi)容提要
本書從會計與做賬、出納、納稅和財務(wù)分析等不同維度介紹了會計人員必須掌握的專業(yè)知識,進行了全面、深入、詳盡的講解。
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平準(zhǔn),中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)博士,百德財稅咨詢服務(wù)有限公司創(chuàng)始人,注冊會計師、注冊稅務(wù)師,現(xiàn)擔(dān)任多家公司財務(wù)顧問。曾就職于北京中和正信會計師事務(wù)所,先后從事會計報表審計、稅務(wù)籌劃、管理咨詢等工作。
第 一篇 會計與做賬
第 1章 初識會計——會計與會計人員
1.1 會計到底是什么 1
1.1.1 會計其實不復(fù)雜 1
1.1.2 會計的職能 2
1.1.3 會計職能的表現(xiàn) 3
1.2 會計職業(yè)的現(xiàn)狀 4
1.2.1 認(rèn)識會計職業(yè) 4
1.2.2 會計人員的職業(yè)選擇 4
1.3 會計人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德 5
1.3.1 會計人員應(yīng)具備的專業(yè)技能 5
1.3.2 會計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德 6
第 2章 會計初印象——會計基礎(chǔ)理論
2.1 會計基本假設(shè) 8
2.1.1 空間范圍——會計主體 8
2.1.2 時間范圍——持續(xù)經(jīng)營 8
2.1.3 任務(wù)分期——會計分期 8
2.1.4 必要手段——貨幣計量 8
2.2 會計信息質(zhì)量要求 9
2.3 會計要素 10
2.3.1 資產(chǎn) 11
2.3.2 負(fù)債 11
2.3.3 所有者權(quán)益 12
2.3.4 收入 13
2.3.5 費用 14
2.3.6 利潤 14
2.4 會計科目和會計賬戶 15
2.4.1 會計科目 15
2.4.2 設(shè)置會計科目的原則 15
2.4.3 會計科目的層級 15
2.4.4 會計賬戶 16
2.4.5 會計賬戶的結(jié)構(gòu) 16
2.5 會計記賬方法 16
2.5.1 會計恒等式 17
2.5.2 復(fù)式記賬法 17
2.5.3 會計分錄 18
2.5.4 借貸記賬法下的平衡關(guān)系 18
2.6 我國會計法律法規(guī) 19
2.6.1 《會計法》 19
2.6.2 企業(yè)會計準(zhǔn)則 19
第3章 會計平時做什么——會計憑證與會計賬簿
3.1 認(rèn)識會計憑證 21
3.1.1 會計憑證的概念 21
3.1.2 會計憑證的作用 21
3.1.3 常見會計憑證的格式 22
3.1.4 會計憑證的傳遞 26
3.1.5 會計憑證的保管 26
3.2 原始憑證——會計核算的原始資料 27
3.2.1 原始憑證的概念 27
3.2.2 填制原始憑證的要求 27
3.3 記賬憑證——登記賬簿的直接依據(jù) 27
3.3.1 記賬憑證的定義 27
3.3.2 記賬憑證的種類 27
3.3.3 如何填制記賬憑證 28
3.3.4 記賬憑證的審核 29
3.4 會計賬簿 29
3.4.1 會計賬簿的定義和基本要素 29
3.4.2 會計賬簿的分類 29
3.4.3 設(shè)置和登記賬簿的作用 33
3.4.4 啟用賬簿 34
3.4.5 登記賬簿時應(yīng)注意的問題 34
3.4.6 錯賬更正方法 35
第4章 會計核算——貨幣資金
4.1 庫存現(xiàn)金 37
4.1.1 可用現(xiàn)金支付的款項 37
4.1.2 庫存現(xiàn)金的相關(guān)會計處理 38
4.2 銀行存款 39
4.2.1 銀行存款概述 39
4.2.2 存款與取款 39
4.2.3 未達(dá)賬項 39
4.3 其他貨幣資金 41
4.3.1 科目與賬戶的設(shè)置 41
4.3.2 其他貨幣資金的會計核算 41
第5章 會計核算——應(yīng)收款項與預(yù)付款項
5.1 應(yīng)收票據(jù) 43
5.1.1 什么是應(yīng)收票據(jù)? 43
5.1.2 應(yīng)收票據(jù)的會計核算 43
5.2 應(yīng)收賬款 45
5.2.1 什么是應(yīng)收賬款 45
5.2.2 折扣類型 45
5.2.3 做好應(yīng)收賬款管理 45
5.3 預(yù)付賬款 46
5.4 其他應(yīng)收款 46
5.4.1 其他應(yīng)收款概述 46
5.4.2 其他應(yīng)收款的相關(guān)處理 46
5.4.3 有人要出差,來借差旅費 47
5.5 壞賬準(zhǔn)備 47
5.5.1 確認(rèn)應(yīng)收款項減值 48
5.5.2 估計壞賬損失 48
5.5.3 壞賬準(zhǔn)備的會計核算 49
第6章 會計核算——存貨
6.1 存貨 50
6.1.1 什么是存貨 50
6.1.2 存貨的確認(rèn) 50
6.1.3 存貨的計價 51
6.2 存貨的計價方法 51
6.2.1 取得存貨時的初始計量 51
6.2.2 發(fā)出存貨成本的確定 53
6.2.3 存貨的期末計量 54
6.2.4 存貨的其他計價方法 54
6.3 原材料的核算 55
6.3.1 實際成本法下原材料的核算 55
6.3.2 原材料的日常核算 56
6.3.3 計劃成本法下原材料的核算 56
6.4 包裝物和低值易耗品的核算 56
6.4.1 包裝物的核算 56
6.4.2 低值易耗品的核算 57
6.5 存貨盤點的會計處理 58
6.5.1 存貨的盤存 58
6.5.2 存貨盤盈、盤虧和毀損的會計核算 58
6.6 跌價準(zhǔn)備的處理 59
第7章 會計核算——固定資產(chǎn)
7.1 不可小覷的固定資產(chǎn) 60
7.1.1 什么樣的資產(chǎn)才是固定資產(chǎn) 60
7.1.2 固定資產(chǎn)的確認(rèn) 60
7.1.3 固定資產(chǎn)的分類 61
7.2 取得固定資產(chǎn)的方式 61
7.2.1 購入固定資產(chǎn)的處理 62
7.2.2 自行建造固定資產(chǎn)的處理 62
7.2.3 接受捐贈取得固定資產(chǎn)的處理 63
7.2.4 投資者投入固定資產(chǎn)的處理 64
7.2.5 債務(wù)重組取得固定資產(chǎn)的處理 64
7.2.6 非貨幣性資產(chǎn)交換換入固定資產(chǎn)的處理 64
7.3 固定資產(chǎn)折舊 65
7.3.1 了解固定資產(chǎn)折舊 65
7.3.2 固定資產(chǎn)的折舊方法 66
7.4 固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理 67
7.4.1 處理固定資產(chǎn)后續(xù)支出的原則 67
7.4.2 固定資產(chǎn)修理支出的處理 68
7.4.3 固定資產(chǎn)改擴建支出的處理 69
7.5 固定資產(chǎn)處置 70
7.5.1 固定資產(chǎn)處置的確定及計量 70
7.5.2 出售固定資產(chǎn)的處理 71
7.5.3 報廢固定資產(chǎn)的處理 71
7.5.4 盤點固定資產(chǎn)的處理 72
7.5.5 固定資產(chǎn)減值的處理 72
7.5.6 持有待售的固定資產(chǎn)的處理 72
第8章 會計核算——金融資產(chǎn)
8.1 金融資產(chǎn) 74
8.1.1 金融資產(chǎn)的兩種類型 74
8.1.2 企業(yè)為了近期出售而持有的金融資產(chǎn)的處理 75
8.2 其他債權(quán)投資 75
8.2.1 會計科目的變化 75
8.2.2 財務(wù)報表項目的變化 75
8.3 投資方略,借水行舟 76
8.3.1 滿足三個條件即為持有至到期投資 76
8.3.2 如何處理到期投資 78
8.4 長期股權(quán)投資 78
8.4.1 長期股權(quán)投資的初始計量 78
8.4.2 長期股權(quán)投資的后續(xù)計量 79
8.4.3 長期股權(quán)投資成本法與權(quán)益法的相互轉(zhuǎn)換
81
8.4.4 長期股權(quán)投資的處置 82
第9章 會計核算——無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
9.1 無形資產(chǎn)概述 83
9.1.1 無形資產(chǎn)的特征 83
9.1.2 無形資產(chǎn)確認(rèn)條件 83
9.1.3 哪些資產(chǎn)屬于無形資產(chǎn) 83
9.2 無形資產(chǎn)的處理 84
9.2.1 無形資產(chǎn)的取得 84
9.2.2 研究與開發(fā)支出的處理 84
9.2.3 無形資產(chǎn)的攤銷 84
9.2.4 無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 85
9.2.5 無形資產(chǎn)的披露 86
9.3 其他資產(chǎn)項目——長期待攤費用 86
第 10章 會計核算——流動負(fù)債
10.1 負(fù)債 88
10.1.1 負(fù)債的概念及特征 88
10.1.2 確認(rèn)負(fù)債的條件 88
10.1.3 負(fù)債的分類 88
10.2 短期借款 89
10.2.1 借入短期借款 89
10.2.2 確認(rèn)短期借款利息 89
10.2.3 歸還短期借款 89
10.3 應(yīng)付票據(jù) 89
10.3.1 認(rèn)識應(yīng)付票據(jù) 89
10.3.2 應(yīng)付票據(jù)的會計核算 90
10.4 應(yīng)付賬款 90
10.4.1 認(rèn)識應(yīng)付賬款 90
10.4.2 應(yīng)付賬款的會計核算 90
10.5 應(yīng)付職工薪酬 91
10.5.1 認(rèn)識職工薪酬 91
10.5.2 應(yīng)付職工薪酬的會計核算 91
10.6 應(yīng)交稅費 95
10.6.1 應(yīng)交增值稅 95
10.6.2 應(yīng)交消費稅 97
10.6.3 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 97
10.6.4 應(yīng)交教育費附加 98
第 11章 會計核算——非流動負(fù)債
11.1 長期借款 99
11.1.1 認(rèn)識長期借款 99
11.1.2 長期借款的會計核算 99
11.2 債券 101
11.2.1 債券的會計核算 101
11.2.2 怎樣核算可轉(zhuǎn)換公司債券 103
第 12章 會計核算——所有者權(quán)益
12.1 所有者權(quán)益 104
12.1.1 認(rèn)識所有者權(quán)益 104
12.1.2 所有者權(quán)益與負(fù)債 104
12.2 實收資本 105
12.2.1 實收資本的會計核算 105
12.2.2 實收資本的變化 106
12.3 資本公積 106
12.3.1 資本溢價和股本溢價的核算 106
12.3.2 其他資本公積的核算 107
12.3.3 資本公積轉(zhuǎn)增資本 107
12.4 其他綜合收益 108
第 13章 會計核算——收入、費用、利潤和所得稅
13.1 收入概述 109
13.1.1 認(rèn)識收入 109
13.1.2 收入的種類 109
13.1.3 收入的確認(rèn)條件 110
13.2 收入的會計核算 111
13.2.1 科目設(shè)置 111
13.2.2 一般銷售業(yè)務(wù)的會計核算 112
13.2.3 分期收款銷售業(yè)務(wù)的會計核算 112
13.2.4 委托代銷商品業(yè)務(wù)的會計核算 113
13.2.5 受托代銷商品業(yè)務(wù)的會計核算 113
13.2.6 銷貨退回的會計核算 113
13.2.7 其他業(yè)務(wù)收支的會計核算 114
13.3 產(chǎn)品成本的會計核算 114
13.3.1 產(chǎn)品成本包括的項目 114
13.3.2 產(chǎn)品成本核算的科目設(shè)置及一般程序 115
13.3.3 產(chǎn)品成本的歸集和分配 116
13.3.4 產(chǎn)品成本計算的三大方法 118
13.4 期間費用的會計核算 120
13.4.1 管理費用 120
13.4.2 銷售費用 120
13.4.3 財務(wù)費用 120
13.5 利潤的會計核算 121
13.5.1 利潤的形成 121
13.5.2 營業(yè)外收支 121
13.5.3 政府補助 122
13.5.4 本年利潤 123
13.6 所得稅 124
13.6.1 時間性差異、暫時性差異和永久性
差異 124
13.6.2 所得稅的會計核算 124
13.7 利潤分配和盈余公積 125
13.7.1 利潤分配 125
13.7.2 盈余公積 125
第 14章 財務(wù)會計報告
14.1 讀懂財務(wù)會計報告 126
14.1.1 什么是財務(wù)會計報告 126
14.1.2 財務(wù)報表:經(jīng)營活動的窗口 127
14.1.3 財務(wù)報表的分類標(biāo)準(zhǔn) 127
14.1.4 財務(wù)報表相關(guān)內(nèi)容 127
14.2 資產(chǎn)負(fù)債表 129
14.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表的概念 129
14.2.2 資產(chǎn)負(fù)債表的平衡式及內(nèi)容 129
14.2.3 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 130
14.2.4 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 132
14.2.5 資產(chǎn)負(fù)債表的填列說明 133
14.2.6 如何通過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)的競爭力 135
14.3 利潤表 140
14.3.1 利潤表的概念及作用 140
14.3.2 利潤表的構(gòu)成 140
14.3.3 利潤表的編制及填列說明 141
14.3.4 利潤表編制示例 143
14.4 現(xiàn)金流量表 145
14.4.1 現(xiàn)金流量表的概念及作用 145
14.4.2 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 146
14.4.3 現(xiàn)金流量表的填列說明 147
14.4.4 現(xiàn)金流量表編制示例 149
14.5 所有者權(quán)益變動表 153
14.5.1 所有者權(quán)益變動表概述 153
14.5.2 所有者權(quán)益變動表填列說明 155
14.5.3 所有者權(quán)益變動表編制示例 156
第二篇 出納
第 15章 出納的基本功——了解出納工作
15.1 出納概述 159
15.1.1 出納的含義 159
15.1.2 出納工作的特點 160
15.1.3 出納工作的職能 160
15.1.4 出納工作的內(nèi)容 161
15.2 出納人員的職責(zé)、權(quán)利以及出納與會計的
聯(lián)系與區(qū)別 163
15.2.1 出納人員的職責(zé) 163
15.2.2 出納人員的權(quán)利 164
15.2.3 出納和會計的聯(lián)系與區(qū)別 164
15.3 出納工作的相關(guān)規(guī)定 165
15.3.1 出納機構(gòu)應(yīng)如何設(shè)置 165
15.3.2 出納人員的配備 165
15.3.3 出納工作分工 165
15.3.4 出納工作的回避制度 165
15.3.5 出納工作流程 166
第 16章 出納的基本功——掌握必備的業(yè)務(wù)
技能
16.1 出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì) 168
16.2 出納人員的基本業(yè)務(wù)技能 169
16.2.1 點鈔 169
16.2.2 識別假幣 170
16.2.3 殘幣處理 173
16.2.4 規(guī)范書寫 174
16.2.5 保管重要物品 176
第 17章 出納工作的內(nèi)容——現(xiàn)金管理
17.1 出納涉及的現(xiàn)金事項 178
17.1.1 現(xiàn)金的定義 178
17.1.2 提取現(xiàn)金 178
17.1.3 支付現(xiàn)金 179
17.1.4 送存現(xiàn)金 181
17.1.5 備用金的管理 183
17.2 現(xiàn)金出納憑證 183
17.2.1 現(xiàn)金出納憑證含義及分類 183
17.2.2 怎么填制現(xiàn)金出納憑證 184
17.2.3 現(xiàn)金出納憑證編制示例 184
17.3 現(xiàn)金收支的核算 186
17.3.1 現(xiàn)金核算的內(nèi)容 186
17.3.2 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) 186
17.3.3 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù) 187
17.3.4 清查現(xiàn)金 188
17.4 現(xiàn)金的管理 188
17.4.1 現(xiàn)金管理的原則 188
17.4.2 現(xiàn)金管理的內(nèi)容 190
17.4.3 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制 193
17.4.4 建立完備的現(xiàn)金管理制度 194
第 18章 出納工作的內(nèi)容——銀行存款管理
18.1 銀行存款 196
18.1.1 銀行存款的含義 196
18.1.2 銀行存款管理 196
18.1.3 銀行存款日記賬 196
18.1.4 銀行存款內(nèi)部控制制度 197
18.1.5 未達(dá)賬項 199
18.2 銀行賬戶及印章 201
18.2.1 銀行賬戶概述 201
18.2.2 銀行賬戶管理 201
18.2.3 使用銀行賬戶應(yīng)注意的內(nèi)容 202
18.2.4 各類銀行賬戶 203
18.2.5 銀行賬戶變更 205
18.2.6 印章丟失了怎么辦 205
18.2.7 如何更換預(yù)留印鑒 205
18.3 認(rèn)識銀行貸款 205
18.3.1 申請貸款 206
18.3.2 申辦銀行貸款的程序 206
18.3.3 認(rèn)識貸款證 207
18.4 銀行存款的會計核算 209
第 19章 出納工作的內(nèi)容——外匯管理
19.1 認(rèn)識外匯 211
19.1.1 外匯的含義 211
19.1.2 匯率 211
19.2 外匯業(yè)務(wù)會計核算原則及外匯賬戶 213
19.2.1 外匯業(yè)務(wù)的會計核算原則 213
19.2.2 開設(shè)外匯賬戶 213
19.2.3 外匯賬戶的銷戶 214
19.3 認(rèn)識外匯業(yè)務(wù) 214
19.3.1 外匯業(yè)務(wù)的基本要點 214
19.3.2 外匯業(yè)務(wù)的會計核算基本程序 215
19.3.3 外匯核算賬戶設(shè)置 215
19.3.4 外幣兌換的核算 216
19.3.5 外幣借款業(yè)務(wù) 216
19.3.6 會計期末外匯賬戶余額的調(diào)整 216
19.3.7 投入外幣資本業(yè)務(wù) 217
第 20章 出納工作的保障——出納查錯與糾錯
20.1 出納工作中的常見錯誤 218
20.1.1 錯款與失款 218
20.1.2 收款、付款中出現(xiàn)差錯的常見原因 219
20.1.3 記賬憑證的常見錯誤及舞弊形式 219
20.1.4 賬簿中的常見錯誤及舞弊形式 220
20.1.5 關(guān)于應(yīng)收賬款的常見問題 221
20.1.6 出納工作易出錯的時間 222
20.1.7 會計舞弊 223
20.2 如何糾錯 224
20.2.1 錯誤的防范措施 224
20.2.2 查找錯誤的方法 225
20.2.3 更正錯誤的方法 226
20.2.4 查證會計舞弊的措施及計算機舞弊的
防范 227
20.2.5 分析檢查賬簿的方法 228
20.2.6 查證應(yīng)收賬款舞弊的入手點 229
第 21章 出納工作的延續(xù)——出納工作交接
21.1 認(rèn)識出納工作交接 231
21.1.1 出納工作交接的定義及要求 231
21.1.2 辦理出納工作交接的原因 231
21.1.3 出納工作交接的具體內(nèi)容 232
21.1.4 出納工作交接的意義 232
21.2 一般交接程序 233
21.2.1 交接前的準(zhǔn)備 233
21.2.2 交接時的操作 233
21.2.3 移交清冊 234
21.2.4 出納交接的有關(guān)事宜 234
21.2.5 移交表 234
第三篇 納稅
第 22章 稅法的基礎(chǔ)知識
22.1 從納稅說起 238
22.1.1 認(rèn)識稅收 238
22.1.2 認(rèn)識稅法 238
22.1.3 稅收與稅法的關(guān)系 239
22.2 解讀稅法要素 239
22.2.1 什么是稅法要素 239
22.2.2 納稅義務(wù)人 240
22.2.3 征稅對象 240
22.2.4 稅目 240
22.2.5 稅率 241
22.2.6 納稅環(huán)節(jié) 241
22.2.7 納稅期限 241
22.2.8 納稅地點 242
22.2.9 減稅免稅 242
22.3 我國稅種概述 242
22.3.1 稅種 242
22.3.2 什么叫流轉(zhuǎn)稅 243
22.3.3 誰需要繳納所得稅 243
第 23章 增值稅
23.1 認(rèn)識增值稅 244
23.1.1 什么情況要交增值稅 244
23.1.2 增值稅的計稅原理 244
23.2 增值稅的納稅人 245
23.2.1 納稅人和扣繳義務(wù)人 245
23.2.2 增值稅納稅人的分類 245
23.3 增值稅的征稅范圍 248
23.3.1 一般征稅范圍 248
23.3.2 視同銷售貨物 248
23.3.3 混合銷售 249
23.3.4 兼營 249
23.3.5 無須繳納增值稅的事項 249
23.4 增值稅稅率和征收率 250
23.4.1 增值稅稅率 250
23.4.2 增值稅征收率 251
23.5 增值稅的稅收優(yōu)惠 252
23.5.1 免稅項目 252
23.5.2 “營改增”相關(guān)稅收優(yōu)惠 252
23.6 增值稅的計稅方法 255
23.6.1 一般計稅方法 255
23.6.2 簡易計稅方法 255
23.6.3 扣繳計稅方法 255
23.7 一般計稅方法下應(yīng)納增值稅的確定 255
23.7.1 銷項稅額的確定 255
23.7.2 進項稅額的確定 258
23.7.3 應(yīng)納稅額的確定 260
23.8 資管產(chǎn)品的增值稅處理 263
23.9 進口貨物的增值稅 264
23.9.1 進口貨物增值稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的
計算 264
23.9.2 進口貨物增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 264
23.10 出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退(免)
增值稅的解讀 265
23.10.1 增值稅退(免)稅基本政策 265
23.10.2 增值稅退(免)稅的范圍及方法 266
23.10.3 增值稅出口退稅率的確定 267
23.10.4 增值稅退(免)稅的計稅依據(jù) 268
23.10.5 增值稅免抵退稅額的計算 269
23.10.6 增值稅免稅政策 271
23.10.7 增值稅征稅政策 273
23.10.8 境外旅客購物離境退稅政策 274
23.10.9 出口退(免)稅企業(yè)管理 276
23.11 增值稅的征收管理 277
23.11.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 277
23.11.2 納稅期限 278
23.11.3 納稅地點 278
23.11.4 納稅申報資料 279
23.11.5 “營改增”相關(guān)稅務(wù)管理 280
23.12 增值稅專用發(fā)票 283
23.12.1 增值稅專用發(fā)票的使用 283
23.12.2 增值稅專用發(fā)票的代開 287
第 24章 消費稅
24.1 認(rèn)識消費稅 288
24.1.1 什么是消費稅 288
24.1.2 消費稅的特點 288
24.2 消費稅的納稅人 289
24.3 消費稅稅目 289
24.4 消費稅的納稅環(huán)節(jié) 292
24.5 消費稅的稅率 293
24.6 消費稅的計稅依據(jù) 295
24.6.1 消費稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定 295
24.6.2 視同銷售行為中消費稅的確定 295
24.7 委托加工應(yīng)稅消費品的處理 296
24.7.1 委托加工應(yīng)稅消費品的認(rèn)定 296
24.7.2 委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳消費稅的
規(guī)定 296
24.7.3 委托加工應(yīng)稅消費品消費稅應(yīng)納稅額的
計算 296
24.7.4 委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的
計算 297
24.8 進口消費稅的計算 297
24.8.1 進口應(yīng)稅消費品的規(guī)定 297
24.8.2 進口消費稅應(yīng)納稅額的計算 298
24.9 消費稅的退(免)稅 298
24.9.1 出口應(yīng)稅消費品的免稅政策 298
24.9.2 消費稅出口退稅政策 298
24.9.3 出口應(yīng)稅消費品退稅稅率的確定 299
24.9.4 出口退稅計算 299
24.10 消費稅征收管理 299
24.10.1 消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 299
24.10.2 消費稅的納稅期限 300
24.10.3 消費稅的納稅地點 300
24.10.4 消費稅稅款的報繳方法 300
24.10.5 消費稅納稅申報表的樣式 301
第 25章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加
25.1 認(rèn)識城市維護建設(shè)稅 302
25.1.1 什么是城市維護建設(shè)稅 302
25.1.2 城市維護建設(shè)稅的特點 302
25.2 城市維護建設(shè)稅的征稅范圍和納稅人 302
25.2.1 城市維護建設(shè)稅的征稅范圍 302
25.2.2 城市維護建設(shè)稅的納稅人 303
25.3 城市維護建設(shè)稅的稅率 303
25.4 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)和減免稅
規(guī)定 303
25.4.1 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù) 303
25.4.2 城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定 304
25.4.3 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 304
25.5 城市維護建設(shè)稅的征收管理 304
25.5.1 城市維護建設(shè)稅的納稅地點 304
25.5.2 違章處理 304
25.6 認(rèn)識教育費附加 305
25.6.1 什么是教育費附加 305
25.6.2 教育費附加的計征依據(jù) 305
25.6.3 教育費附加的征收率 305
25.6.4 教育費附加的減免優(yōu)惠 305
25.6.5 教育費附加的計算 306
第 26章 企業(yè)所得稅
26.1 認(rèn)識企業(yè)所得稅 307
26.1.1 什么是企業(yè)所得稅 307
26.1.2 企業(yè)所得稅的特點 307
26.2 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率 308
26.2.1 企業(yè)所得稅的納稅人 308
26.2.2 企業(yè)所得稅征稅范圍中的“收入” 309
26.2.3 企業(yè)所得稅的稅率 309
26.3 應(yīng)納稅所得額的確定 309
26.3.1 應(yīng)稅收入 310
26.3.2 不征稅收入與免稅收入 311
26.3.3 企業(yè)所得稅稅前扣除 312
26.3.4 虧損彌補 316
26.4 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 316
26.4.1 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 316
26.4.2 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 318
26.4.3 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 318
26.4.4 長期待攤費用的稅務(wù)處理 319
26.4.5 存貨的稅務(wù)處理 319
26.4.6 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 320
26.4.7 稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理 320
26.5 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 321
26.5.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 321
26.5.2 境外所得抵扣稅額的計算 321
26.5.3 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 322
26.6 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 322
26.6.1 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目稅收優(yōu)惠 322
26.6.2 公共基礎(chǔ)設(shè)施項目稅收優(yōu)惠 323
26.6.3 節(jié)能環(huán)保項目稅收優(yōu)惠 323
26.6.4 技術(shù)轉(zhuǎn)入所得稅收優(yōu)惠 323
26.6.5 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 323
26.6.6 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠 324
26.6.7 加計扣除稅收優(yōu)惠 324
26.6.8 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠 324
26.6.9 加速折舊稅收優(yōu)惠 324
26.6.10 減計收入稅收優(yōu)惠 325
26.6.11 稅額抵免稅收優(yōu)惠 325
26.6.12 民族自治地方稅收優(yōu)惠 325
26.6.13 非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠 325
26.6.14 有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金
的稅收優(yōu)惠 326
26.6.15 有關(guān)海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠 326
26.7 企業(yè)所得稅的征收管理 327
26.7.1 納稅地點 327
26.7.2 納稅年度 327
26.7.3 納稅申報 327
26.7.4 企業(yè)所得稅納稅申報表的樣式 328
第 27章 個人所得稅
27.1 認(rèn)識個人所得稅 330
27.1.1 什么是個人所得稅 330
27.1.2 個人所得稅的特點 330
27.2 個人所得稅稅目 331
27.2.1 工資、薪金所得 331
27.2.2 勞務(wù)報酬所得 332
27.2.3 稿酬所得 332
27.2.4 特許權(quán)使用費所得 333
27.2.5 經(jīng)營所得 334
27.2.6 利息、股息、紅利所得 334
27.2.7 財產(chǎn)租賃所得 335
27.2.8 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 335
27.2.9 偶然所得 336
27.3 個人所得稅的納稅人與所得來源地的
確定 336
27.3.1 個人所得稅的納稅人 336
27.3.2 所得來源地的確定 337
27.4 個人所得稅的稅率 337
27.5 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 339
27.5.1 個人所得稅的計稅依據(jù) 339
27.5.2 工資、薪金所得個人所得稅的計算 340
27.5.3 個體工商戶個人所得稅的計算 345
27.5.4 企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得個人所得稅的計算 350
27.5.5 勞務(wù)報酬個人所得稅的計算 351
27.5.6 稿酬所得個人所得稅的計算 351
27.5.7 特許權(quán)使用費所得個人所得稅的計算 352
27.5.8 利息、股息、紅利所得個人所得稅的
計算 352
27.5.9 財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計算 353
27.5.10 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的計算 353
27.5.11 偶然所得個人所得稅的計算 354
27.5.12 境外所得個人所得稅的計算 354
27.5.13 一本書的作者為三個人,該如何計算
納稅? 355
27.6 減免稅優(yōu)惠 355
27.6.1 免稅項目 355
27.6.2 減稅項目 356
27.6.3 暫免征稅項目 356
27.6.4 減免稅政策的執(zhí)行 358
27.7 個人所得稅的征收管理 358
27.7.1 全員全額扣繳申報納稅 358
27.7.2 自行申報納稅 359
27.7.3 專項附加扣除操作辦法 361
27.8 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的
繳納 364
27.8.1 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅一般
規(guī)定 364
27.8.2 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人所得稅
稅率 365
27.8.3 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅的
計算 365
27.8.4 核定征收 367
27.8.5 稅收優(yōu)惠 368
27.8.6 征收管理 368
27.8.7 代扣代繳個人所得稅報告表 369
第 28章 房產(chǎn)稅
28.1 認(rèn)識房產(chǎn)稅 370
28.1.1 什么是房產(chǎn)稅 370
28.1.2 房產(chǎn)稅的特點 370
28.2 房產(chǎn)稅的征稅范圍和納稅人 371
28.2.1 房產(chǎn)稅的征稅范圍 371
28.2.2 房產(chǎn)稅的納稅人 371
28.3 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)、稅率、減免稅優(yōu)惠和
計算 371
28.3.1 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù) 371
28.3.2 房產(chǎn)稅的稅率 372
28.3.3 房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠 372
28.3.4 房產(chǎn)稅的計算 373
28.4 房產(chǎn)稅的征收管理 373
28.4.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 373
28.4.2 納稅期限 374
28.4.3 納稅申報 374
28.4.4 納稅地點 374
28.4.5 房產(chǎn)稅納稅申報表的樣式 374
第 29章 印花稅
29.1 認(rèn)識印花稅 376
29.1.1 什么是印花稅 376
29.1.2 印花稅的特點 376
29.1.3 印花稅票 376
29.2 印花稅的征稅范圍 377
29.2.1 經(jīng)濟合同 377
29.2.2 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 378
29.2.3 營業(yè)賬簿 379
29.2.4 證券交易稅目 379
29.2.5 權(quán)利、許可證照稅目 379
29.3 印花稅的納稅人 379
29.4 印花稅的計算 380
29.4.1 印花稅的計稅依據(jù) 380
29.4.2 印花稅稅率 380
29.4.3 印花稅的減免優(yōu)惠 381
29.4.4 印花稅應(yīng)納稅額的計算 382
29.5 印花稅的征收管理 383
29.5.1 納稅方法 383
29.5.2 納稅的責(zé)任和義務(wù) 384
29.5.3 違章與處罰 384
29.5.4 納稅環(huán)節(jié) 384
29.5.5 納稅地點 385
29.5.6 印花稅納稅申報表的樣式 385
第30章 車船稅
30.1 認(rèn)識車船稅 387
30.1.1 什么是車船稅 387
30.1.2 車船稅法出臺的意義 387
30.2 車船稅的納稅人、征收范圍、稅率與
稅目 388
30.2.1 車船稅的納稅人 388
30.2.2 車船稅的征收范圍 388
30.2.3 車船稅的稅率與稅目 388
30.3 車船稅的計算 389
30.3.1 車船稅的計稅依據(jù) 389
30.3.2 車船稅應(yīng)納稅額的計算 390
30.4 車船稅的稅收優(yōu)惠 390
30.5 車船稅的征收管理 391
第31章 稅收征收管理
31.1 認(rèn)識稅收征收管理 394
31.1.1 什么是稅收征收管理 394
31.1.2 稅收征收管理的法律依據(jù) 394
31.1.3 稅收征收管理的具體內(nèi)容 394
31.2 稅務(wù)登記管理 395
31.2.1 什么是稅務(wù)登記 395
31.2.2 稅務(wù)登記管理的內(nèi)容 395
31.2.3 稅務(wù)登記證件的用途 399
31.2.4 稅務(wù)登記證件的審驗 399
31.3 賬簿、憑證管理 400
31.3.1 賬簿設(shè)立規(guī)定 400
31.3.2 記賬核算規(guī)定 400
31.3.3 賬簿保管規(guī)定 400
31.3.4 稅收證明規(guī)定 400
31.3.5 違反賬簿、憑證管理規(guī)定的法律責(zé)任 401
31.3.6 發(fā)票管理規(guī)定 401
31.4 納稅申報管理 401
31.4.1 什么是納稅申報 401
31.4.2 納稅申報方式 402
31.4.3 納稅申報的具體要求 403
31.4.4 納稅申報的辦理 403
31.5 稅務(wù)檢查 404
31.5.1 什么是稅務(wù)檢查 404
31.5.2 稅務(wù)檢查的內(nèi)容 404
31.6 法律責(zé)任 404
31.6.1 違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 404
31.6.2 逃避追繳欠稅的法律責(zé)任 405
31.6.3 偷稅的法律責(zé)任 405
31.6.4 抗稅的法律責(zé)任 405
31.6.5 犯行賄罪的法律責(zé)任 406
31.6.6 騙稅的法律責(zé)任 406
31.6.7 其他法律責(zé)任 406
第四篇 財務(wù)分析
第32章 認(rèn)識會計報表
32.1 財務(wù)會計報告的含義和內(nèi)容 407
32.1.1 財務(wù)會計報告的含義 407
32.1.2 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 407
32.2 會計報表的編制要求 408
32.3 會計報表的分類 409
32.4 財務(wù)會計報告的使用者 410
32.5 會計報表的作用 410
第33章 財務(wù)分析——資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析
33.1 認(rèn)識資產(chǎn)負(fù)債表 411
33.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的概念及其提供的信息 411
33.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 411
33.1.3 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 413
33.1.4 資產(chǎn)負(fù)債表的作用 415
33.2 認(rèn)識資產(chǎn)項目 415
33.2.1 資產(chǎn)的概念、特征及分類 415
33.2.2 流動資產(chǎn)的概念及內(nèi)容 416
33.2.3 非流動資產(chǎn)的概念及內(nèi)容 419
33.3 認(rèn)識負(fù)債項目 422
33.3.1 負(fù)債的概念及特征 422
33.3.2 流動負(fù)債 422
33.3.3 非流動負(fù)債 424
33.4 認(rèn)識所有者權(quán)益 426
33.5 從資產(chǎn)負(fù)債表分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 427
33.5.1 怎么分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 427
33.5.2 企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)類型 427
33.5.3 影響資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的因素 428
33.6 資產(chǎn)負(fù)債表的局限性 428
第34章 財務(wù)分析——利潤表的解讀與分析
34.1 認(rèn)識利潤表 430
34.1.1 利潤表的定義與反映的內(nèi)容 430
34.1.2 利潤表的格式、列報方法及相關(guān)指標(biāo) 430
34.1.3 利潤表的作用 433
34.2 認(rèn)識利潤表各構(gòu)成要素 433
34.2.1 利潤表中的收入 433
34.2.2 利潤表中的成本費用 434
34.2.3 利潤表中的利潤 437
34.3 如何分析利潤表 437
34.3.1 盈利能力分析 437
34.3.2 盈利結(jié)構(gòu)分析 438
34.3.3 影響企業(yè)利潤質(zhì)量的因素 439
34.3.4 利潤質(zhì)量惡化的表現(xiàn) 440
第35章 財務(wù)分析——現(xiàn)金流量表的解讀與分析
35.1 認(rèn)識現(xiàn)金流量表 441
35.1.1 什么是現(xiàn)金流量表 441
35.1.2 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 442
35.1.3 現(xiàn)金流量表的意義 442
35.2 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 442
35.2.1 現(xiàn)金的內(nèi)容 442
35.2.2 現(xiàn)金流量 442
35.2.3 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 443
35.2.4 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 444
35.2.5 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 446
35.3 根據(jù)現(xiàn)金流量表進行財務(wù)狀況分析 447
35.4 現(xiàn)金流量表和利潤表的相關(guān)指標(biāo) 448
35.4.1 現(xiàn)金流量表和利潤表 448
35.4.2 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表 449
第36章 財務(wù)分析——所有者權(quán)益變動表的解讀與分析
36.1 認(rèn)識所有者權(quán)益變動表 451
36.1.1 所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容 451
36.1.2 所有者權(quán)益報表的形式 451
36.1.3 所有者權(quán)益變動表的作用 451
36.2 如何分析所有者權(quán)益變動表 452
36.2.1 如何分析所有者權(quán)益變動表橫向項目 452
36.2.2 如何分析所有者權(quán)益變動表縱向項目 456
36.3 從所有者權(quán)益變動表看利潤分配 458
36.4 所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的影響因素 458
36.5 所有者權(quán)益變動表的優(yōu)勢與缺陷 459
第37章 財務(wù)分析——會計報表附注的解讀與分析
37.1 認(rèn)識會計報表附注 460
37.1.1 會計報表附注的含義與作用 460
37.1.2 會計報表附注的內(nèi)容 460
37.2 會計報表附注的結(jié)構(gòu)及其分析的分類 464
37.2.1 會計報表附注的結(jié)構(gòu) 464
37.2.2 會計報表附注分析的分類 464
37.3 與會計報表附注相關(guān)的項目 465
37.3.1 會計政策變更 465
37.3.2 或有事項 465
37.3.3 資產(chǎn)負(fù)債表日后重要事項 466
37.3.4 關(guān)聯(lián)方及其交易 466
37.3.5 其他重要事項 466
第38章 財務(wù)分析——會計報表的基本分析方法
38.1 會計報表分析的內(nèi)容 468
38.2 會計報表的分類 468
38.3 財務(wù)分析的作用 469
38.4 財務(wù)分析的方法 469
38.4.1 比較分析法 469
38.4.2 因素分析法 470
38.4.3 比率分析法 470
38.4.4 趨勢分析法 472
38.5 財務(wù)分析的四大局限 472
38.6 改進財務(wù)分析的措施 473
第39章 財務(wù)分析——財務(wù)比率分析
39.1 認(rèn)識財務(wù)比率 474
39.2 認(rèn)識償債能力 474
39.2.1 短期償債能力分析 480
39.2.2 長期償債能力分析 483
39.3 認(rèn)識營運能力 485
39.3.1 全部資產(chǎn)營運能力分析 485
39.3.2 流動資產(chǎn)營運能力分析 486
39.3.3 固定資產(chǎn)營運能力分析 489
39.3.4 認(rèn)識總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 489
39.4 認(rèn)識盈利能力 490
39.5 認(rèn)識成長能力 494
第40章 財務(wù)分析——財務(wù)綜合分析
40.1 認(rèn)識財務(wù)比率綜合評分法 496
40.2 認(rèn)識杜邦分析法 497
40.2.1 杜邦分析法下不同主體關(guān)注的重點內(nèi)容 497
40.2.2 杜邦分析圖及相關(guān)指標(biāo)分析 497
40.2.3 杜邦分析法的案例 498
40.2.4 杜邦分析法的局限及變形 499
40.3 認(rèn)識雷達(dá)圖法 501
40.3.1 雷達(dá)圖法簡介 501
40.3.2 雷達(dá)圖法的改進 504
第41章 財務(wù)分析——識別企業(yè)的利潤操縱
行為
41.1 認(rèn)識利潤操縱 506
41.1.1 利潤操縱的定義 506
41.1.2 利潤操縱的動機 506
41.1.3 操縱利潤的危害 507
41.2 操縱利潤的手法 508
41.2.1 應(yīng)收賬款舞弊 508
41.2.2 其他應(yīng)收款舞弊 509
41.2.3 金融工具核算舞弊 510
41.2.4 長期股權(quán)投資舞弊 510
41.2.5 在建工程舞弊 510
41.2.6 濫用會計政策、估計變更 510
41.2.7 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備舞弊 511
41.2.8 資產(chǎn)重組舞弊 511
41.3 防止利潤被操縱的方法 511
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