第 一章 股權(quán)架構(gòu)搭建與稅 一、股權(quán)架構(gòu)的選擇 ··· 3 二、自然人股權(quán)架構(gòu) ··· 6 （一）法律風險 ···6 （二）稅收征管 ····8 （三）管理風險 ··· 10 （四）資本運作上的風險 ··· 11 三、控股公司股權(quán)架構(gòu)···11 （一）法律風險 ·· 13 （二）稅收征管 ·· 13 （三）稅收優(yōu)化 ··· 15 四、有限合伙企業(yè)股權(quán)架構(gòu) ··16 （一）法律風險··· 17 （二）管理風險 ·· 19 （三）稅收征管 ·· 20 五、混合型股權(quán)架構(gòu)···21 （一）法律風險 ·· 22 （二）管理風險 ·· 22 （三）稅收征管··· 23 六、契約型股權(quán)架構(gòu) ···24 （一）契約型股權(quán)架構(gòu)的利弊 ··· 24 （二）稅收征管 ··· 25 第二章 股權(quán)投資與稅 一、股權(quán)投資的主體 ··31 二、個人股權(quán)投資···32 （一）個人股權(quán)投資的概念 ···· 32 （二）個人股權(quán)投資的流程及稅目····· 33 （三）應納稅額的計算 ··· 35 （四）納稅時間及地點 ·· 38 （五）政策性稅收優(yōu)惠 ··· 39 三、企業(yè)股權(quán)投資 ····42 （一）企業(yè)股權(quán)投資的概念 ··· 42 （二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算·· 43 （三）收入確認的時間 ····· 45 （四）政策性稅收優(yōu)惠 ·· 46 （五）特殊性稅務處理 ··· 49 四、技術(shù)投資入股 ··51 （一）稅收優(yōu)惠對象與適用條件··· 51 （二）技術(shù)投資入股的個稅計算 ·· 52 （三）稅收優(yōu)惠的選擇 ·· 53 第三章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與稅 一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓概述 ····57 （一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式 ······ 57 （二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的類型 ·· 59 二、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅事 ·····63 （一）個人所得稅的征收 ·· 64 （二）印花稅的征收 ········· 90 三、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ·········92 （一）企業(yè)與個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收上的區(qū)別 ···· 92 （二）增值稅的征收規(guī)定 ······· 94 （三）企業(yè)所得稅的征收規(guī)定 ···· 97 （四）特殊性稅務處理 ···· 113 （五）合伙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ·· 114 四、限售股轉(zhuǎn)讓中的稅事 ···· 118 （一）股改限售股 ·· 119 （二）新股限售股···· 122 （三）重組限售股 ······ 125 五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的熱點問題 ···· 127 （一）自然人持股與合伙企業(yè)持股的稅收考量 ··· 127 （二）股權(quán)交易失敗能否退稅 ····· 130 （三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的代持 ···· 134 （四）明股實債 ····· 142 （五）企業(yè)注銷是選擇轉(zhuǎn)讓股權(quán)還是撤資 ···· 147 （六）交易雙方為非居民企業(yè)的由誰申報納稅 ···· 149 （七）瑕疵出資人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風險····· 151 （八）減資對股東權(quán)益的影響及相關(guān)稅事···· 154 （九）上市公司的定向增發(fā) ···· 157 （十）股權(quán)轉(zhuǎn)讓后盈余積累轉(zhuǎn)增股本 ·· 158 （十一）關(guān)于資本公積金不能彌補虧損的規(guī)定 ·· 160 第四章 股權(quán)激勵與稅 一、股權(quán)激勵的形式與征稅要求···· 167 （一）股權(quán)激勵的形式·· 167 （二）股權(quán)激勵的征稅要求··· 168 二 非上市公司的股權(quán)激勵 ······· 169 （一）遞延納稅的稅收政策 ··· 169 （二）股權(quán)激勵需要關(guān)注的時間節(jié)點 ·· 179 （三）股權(quán)激勵的“負面清單” ··· 181 三、上市公司的股權(quán)激勵 ····· 182 （一）股票期權(quán) ··· 182 （二）限制性股票 ···· 187 （三）股票增值權(quán) ···· 189 （四）股權(quán)獎勵 ····· 190 （五）稅收優(yōu)惠 ······ 191 第五章 企業(yè)重組的稅務處理 一、企業(yè)重組的概念及認定 ····· 195 （一）在企業(yè)所得稅上——企業(yè)重組 ··· 195 （二）在增值稅上——資產(chǎn)重組 ·· 196 （三）在土地增值稅、契稅與印花稅上 ——企業(yè)改制····· 197 二、企業(yè)重組與企業(yè)所得稅 ··· 197 （一）企業(yè)法律形式改變 ·· 198 （二）債務重組 ···· 201 （三）股權(quán)收購 ···· 207 （四）資產(chǎn)收購 ···· 210 （五）企業(yè)合并 ···· 213 （六）企業(yè)分立 ···· 216 三、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)與企業(yè)所得稅······ 220 （一）特殊性稅務處理 ··· 221 （二）母公司轉(zhuǎn)子公司 ···· 223 （三）子公司轉(zhuǎn)母公司 ···· 226 （四）子公司轉(zhuǎn)子公司 ··· 227 四、與企業(yè)重組相關(guān)的其他稅種 ·· 229 （一）增值稅 ···· 229 （二）土地增值稅 ··· 230 （三）契稅 ···· 231 （四）印花稅 ···· 233