目錄 第 1章　審計(jì)概述 1.1　審計(jì)的概念與獨(dú)立性/1 1.1.1　審計(jì)概念　1 1.1.2　審計(jì)的獨(dú)立性　1 1.2　審計(jì)的目標(biāo)和對(duì)象/2 1.2.1　審計(jì)的目標(biāo)　2 1.2.2　審計(jì)的對(duì)象　4 1.3　審計(jì)的職能和作用/5 1.3.1　審計(jì)的職能　5 1.3.2　審計(jì)的作用　6 第 2章　審計(jì)種類、方法和程序 2.1　審計(jì)種類/7 2.1.1　社會(huì)審計(jì)　7 2.1.2　內(nèi)部審計(jì)　7 2.1.3　政府審計(jì)　8 2.2　審計(jì)方法/8 2.2.1　審計(jì)方法的選用　8 2.2.2　審計(jì)的技術(shù)方法　9 2.2.3　審查書面資料的方法　9 2.2.4　證實(shí)客觀事物的方法　13 2.2.5　數(shù)據(jù)挖掘和分析的方法　15 2.3　審計(jì)程序/16 2.3.1　審計(jì)的準(zhǔn)備階段　17 2.3.2　審計(jì)的實(shí)施階段　19 2.3.3　審計(jì)的完成階段　20 2.4　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響/21 2.4.1　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響　21 2.4.2　信息技術(shù)對(duì)確定審計(jì)范圍的影響　23 2.4.3　信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的影響　24 2.4.4　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的 運(yùn)用　25 第3章　我國(guó)審計(jì)的組織形式 3.1　民間審計(jì)組織/27 3.1.1　民間審計(jì)組織及人員　27 3.1.2　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍　29 3.1.3　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式及出名的 會(huì)計(jì)師事務(wù)所　31 3.2　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)/33 3.2.1　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其特征　33 3.2.2　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限及責(zé)任 追究　35 3.2.3　國(guó)際內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)　37 3.3　政府審計(jì)機(jī)關(guān)/38 3.3.1　政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員　38 3.3.2　政府審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和遵循的 原則　39 3.3.3　最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織　44 第4章　審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù) 4.1　審計(jì)準(zhǔn)則/46 4.1.1　審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用　46 4.1.2　審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)內(nèi)容　48 4.1.3　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則　50 4.1.4　我國(guó)政府審計(jì)準(zhǔn)則　51 4.1.5　中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則　52 4.2　審計(jì)依據(jù)/52 4.2.1　審計(jì)依據(jù)的含義　53 4.2.2　審計(jì)依據(jù)的種類　53 4.2.3　審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)　55 4.2.4　運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則　56 第5章　審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿 5.1　審計(jì)證據(jù)/59 5.1.1　審計(jì)證據(jù)的含義和特性　59 5.1.2　審計(jì)證據(jù)的分類　61 5.1.3　審計(jì)證據(jù)的收集　63 5.1.4　審計(jì)證據(jù)的鑒定　65 5.2　審計(jì)工作底稿/68 5.2.1　審計(jì)工作底稿的含義　68 5.2.2　審計(jì)工作底稿的作用　68 5.2.3　審計(jì)工作底稿的內(nèi)容和格式　70 5.2.4　審計(jì)工作底稿的編制　73 5.2.5　審計(jì)工作底稿的復(fù)核和保管　75 第6章　賬目審計(jì)基本方式 6.1　順查法/77 6.2　逆查法/78 6.3　直查法/79 6.4　詳查法/80 6.5　抽查法/81 6.6　重制法/84 第7章　賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法 7.1　審閱方法/85 7.1.1　審閱法的定義　85 7.1.2　審閱的要點(diǎn)　85 7.1.3　審閱的技巧　89 7.2　核對(duì)方法/91 7.2.1　核對(duì)的要點(diǎn)　91 7.2.2　運(yùn)用核對(duì)方法應(yīng)注意的問題　93 7.3　盤存方法/95 7.3.1　盤存方法的應(yīng)用要點(diǎn)　95 7.3.2　盤存方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　97 7.4　函證方法/97 7.4.1　函證方法的應(yīng)用要點(diǎn)　98 7.4.2　函證方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　99 7.5　觀察與鑒定方法/100 7.5.1　觀察方法　100 7.5.2　鑒定方法　101 7.6　分析方法/102 7.6.1　比較分析法　103 7.6.2　平衡分析法　104 7.6.3　相關(guān)分析法　105 7.6.4　賬戶分析法　105 7.7　推理方法/107 7.7.1　推理方法的應(yīng)用要點(diǎn)　107 7.7.2　推理方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　108 7.8　詢問方法/108 7.8.1　詢問方法的應(yīng)用要點(diǎn)　109 7.8.2　詢問方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　110 7.9　調(diào)整方法/111 7.9.1　調(diào)整方法的應(yīng)用要點(diǎn)　111 7.9.2　調(diào)整方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　112 7.10　評(píng)價(jià)方法/113 7.11　審計(jì)評(píng)價(jià)的方式/114 7.12　審計(jì)評(píng)價(jià)的方法/115 7.13　應(yīng)區(qū)分的界限/116 7.14　支出環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)/117 7.15　生產(chǎn)環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)/120 7.16　收入環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)/121 第8章　制度基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法 8.1　計(jì)劃制定與管理方法/123 8.1.1　長(zhǎng)期計(jì)劃制定與管理方法　123 8.1.2　項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定與管理方法　124 8.1.3　現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)劃制定與管理方法　124 8.2　資源控制與工作分配方法/127 8.3　制度調(diào)查方法/129 8.3.1　調(diào)查內(nèi)容確定　129 8.3.2　制度調(diào)查技術(shù)　130 8.4　制度描述方法/132 8.4.1　文字說明法　132 8.4.2　制表法　133 8.4.3　繪制流程圖法　133 8.5　制度初評(píng)方法/135 8.6　符合性測(cè)試方法/140 8.7　綜合評(píng)價(jià)方法/143 8.8　實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法/145 8.8.1　資產(chǎn)與負(fù)債賬目測(cè)試方法　145 8.8.2　分析性檢查方法　146 8.9　制度自評(píng)方法/147 8.9.1　制度自評(píng)的意義　147 8.9.2　制度自評(píng)的程序　149 第9章　風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法 9.1　固有風(fēng)險(xiǎn)分析/151 9.2　控制風(fēng)險(xiǎn)分析/155 9.3　管理風(fēng)險(xiǎn)方法/158 9.3.1　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　158 9.3.2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　160 9.3.3　風(fēng)險(xiǎn)處理　161 9.4　重要性判斷方法/162 9.4.1　重要性概念　162 9.4.2　重要性概念在審計(jì)中的應(yīng)用　163 第 10章　錯(cuò)弊審計(jì)方法 10.1　錯(cuò)弊發(fā)現(xiàn)技巧/167 10.1.1　錯(cuò)誤與弊端的區(qū)分　167 10.1.2　發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊的技巧　169 10.1.3　錯(cuò)弊審計(jì)要點(diǎn)　172 10.2　弊端審計(jì)技術(shù)/173 10.2.1　線索篩選技術(shù)　173 10.2.2　縱橫穿插技術(shù)　174 10.2.3　配套還原技術(shù)　174 10.2.4　立體查賬技術(shù)　175 10.2.5　分解組合技術(shù)　176 第 11章　管理審計(jì)方法 11.1　經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法/177 11.1.1　因素分析方法　177 11.1.2　指數(shù)分析方法　178 11.1.3　ABC分析技術(shù)　179 11.2　數(shù)學(xué)分析方法/180 11.2.1　線性規(guī)劃方法　180 11.2.2　網(wǎng)絡(luò)分析方法　181 11.2.3　回歸分析方法　182 11.3　技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法/184 11.3.1　本量利分析方法　184 11.3.2　投資分析方法　186 第 12章　計(jì)算機(jī)審計(jì) 12.1　計(jì)算機(jī)審計(jì)概述/188 12.1.1　計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義　188 12.1.2　計(jì)算機(jī)審計(jì)的必要性　189 12.1.3　計(jì)算機(jī)審計(jì)的特點(diǎn)　190 12.2　計(jì)算機(jī)審計(jì)調(diào)查與程序/191 12.2.1　初步調(diào)查　191 12.2.2　安全控制　191 12.2.3　保護(hù)控制　192 12.2.4　設(shè)計(jì)說明書控制　192 12.2.5　風(fēng)險(xiǎn)控制分析　192 12.2.6　硬件和系統(tǒng)軟件控制　193 12.2.7　接觸控制　193 12.2.8　過程控制　193 12.2.9　應(yīng)用控制　193 12.2.10　用戶控制　194 12.3　計(jì)算機(jī)審計(jì)方法/194 12.3.1　通用審計(jì)軟件　195 12.3.2　計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)　196 12.3.3　評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的創(chuàng)新方法　198 12.4　計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用/198 12.4.1　繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)法的應(yīng)用　198 12.4.2　模擬數(shù)據(jù)法的應(yīng)用　199 12.4.3　重新處理法的應(yīng)用　200 12.4.4　程序檢查法的應(yīng)用　200 第 13章　社會(huì)審計(jì)常用的技術(shù)方法 13.1　盤存法/202 13.1.1　盤存法的概念　202 13.1.2　盤存法的分類　202 13.1.3　盤存法的實(shí)施要點(diǎn)　203 13.1.4　應(yīng)用盤存法的注意事項(xiàng)　204 13.2　函證方法/206 13.2.1　函證的對(duì)象　206 13.2.2　函證程序?qū)嵤┑姆秶��?07 13.2.3　函證的時(shí)間　208 13.2.4　函證的實(shí)施過程及評(píng)價(jià)　208 13.3　詢問法/209 13.3.1　詢問法的定義　209 13.3.2　詢問法的實(shí)施方式　209 13.4　抽樣法/210 13.4.1　抽樣法的含義　210 13.4.2　抽樣法的特征　211 13.4.3　抽樣法的適用性　211 13.4.4　抽樣法的分類　212 13.5　社會(huì)常用的技術(shù)方法案例/213 13.5.1　審計(jì)具體使用方法介紹　213 13.5.2　使用的具體審計(jì)方法　215 第 14章　銷售與收款環(huán)節(jié)的審計(jì) 14.1　銷售與收款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部 控制/217 14.2　評(píng)估銷售與收款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)/224 14.3　測(cè)試銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/230 14.3.1　控制測(cè)試的基本原理　230 14.3.2　以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試　230 14.4　銷售與收款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序/236 14.4.1　營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序　237 14.4.2　應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序　243 14.5　東方電子公司銷售與收款環(huán)節(jié)審計(jì) 案例/250 第 15章　采購與付款環(huán)節(jié)的審計(jì) 15.1　采購與付款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部 控制/252 15.1.1　采購與付款環(huán)節(jié)的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)　252 15.1.2　采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制　253 15.2　評(píng)估采購與付款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)/256 15.3　測(cè)試采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/257 15.4　采購與付款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序/259 15.4.1　應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序　259 15.4.2　除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般 費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序　260 15.5　A公司采購與付款環(huán)節(jié)審計(jì)案例/262 第 16章　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的審計(jì) 16.1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部 控制/263 16.1.1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)　263 16.1.2　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制　265 16.2　評(píng)估生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)/268 16.3　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制測(cè)試/269 16.4　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序/273 16.4.1　存貨的審計(jì)目標(biāo)　274 16.4.2　存貨監(jiān)盤　275 16.4.3　存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測(cè)試　277 16.5　A公司生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)審計(jì)案例/279 16.5.1　案例介紹　279 16.5.2　案例實(shí)施過程　279 16.5.3　案例結(jié)論　280 第 17章　貨幣資金的審計(jì) 17.1　貨幣資金審計(jì)概述/281 17.1.1　貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)　281 17.1.2　貨幣資金審計(jì)涉及的主要單據(jù)與 會(huì)計(jì)記錄　282 17.1.3　貨幣資金審計(jì)涉及的主要業(yè)務(wù) 活動(dòng)　282 17.1.4　貨幣資金內(nèi)部控制概述　283 17.2　貨幣資金的重大風(fēng)險(xiǎn)/285 17.2.1　貨幣資金可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)　285 17.2.2　識(shí)別與應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的 內(nèi)部控制　285 17.2.3　與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　286 17.2.4　擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體 方案　287 17.3　測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制/287 17.3.1　庫存現(xiàn)金的控制測(cè)試　287 17.3.2　銀行存款的控制測(cè)試　288 17.4　貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序/289 17.4.1　庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序　290 17.4.2　銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序　291 17.4.3　其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序　292 17.5　甲公司貨幣資金審計(jì)案例/293 第 18章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) 18.1　內(nèi)部控制審計(jì)的概念/295 18.1.1　內(nèi)部控制審計(jì)的范圍　295 18.1.2　內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日　296 18.2　對(duì)控制有效性進(jìn)行測(cè)試/296 18.2.1　內(nèi)部控制的有效性　296 18.2.2　與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)　297 18.2.3　測(cè)試控制有效性的程序的性質(zhì)　297 18.2.4　控制測(cè)試的時(shí)間安排　298 18.2.5　控制測(cè)試的范圍　299 18.3　對(duì)企業(yè)層面控制進(jìn)行測(cè)試/300 18.3.1　與控制環(huán)境相關(guān)的控制　300 18.3.2　針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上 的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制　301 18.3.3　被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程　302 18.3.4　對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程 的控制　302 18.3.5　對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)　303 18.3.6　集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）　303 18.3.7　監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制　304 18.3.8　審計(jì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策時(shí)需考慮的因素　304 18.4　對(duì)業(yè)務(wù)流程、交易層面控制進(jìn)行測(cè)試/304 18.4.1　了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程　305 18.4.2　識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)　305 18.4.3　識(shí)別和了解相關(guān)控制　306 18.5　對(duì)信息系統(tǒng)控制進(jìn)行測(cè)試/307 18.5.1　與信息技術(shù)相關(guān)的控制　307 18.5.2　信息技術(shù)內(nèi)部控制測(cè)試　308 18.6　評(píng)價(jià)控制缺陷/309 18.6.1　控制缺陷的分類　309 18.6.2　評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度　309 18.6.3　控制缺陷整改　311 18.7　內(nèi)部控制審計(jì)案例/312 第 19章　對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì) 19.1　集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的相關(guān)概念/314 19.2　集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任和目標(biāo)/316 19.3　了解集團(tuán)及其組成部分環(huán)境/317 19.4　針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的措施/320 19.5　甲集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例/322 第 20章　其他特殊項(xiàng)目審計(jì) 20.1　會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)/324 20.1.1　會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)　324 20.1.2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)　325 20.1.3　識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　330 20.1.4　應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　332 20.1.5　實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別 風(fēng)險(xiǎn)　337 20.1.6　評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定 錯(cuò)報(bào)　339 20.1.7　其他相關(guān)審計(jì)程序　340 20.2　首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)/343 20.2.1　期初余額的含義　344 20.2.2　期初余額的審計(jì)目標(biāo)　345 20.2.3　審計(jì)程序　346 20.2.4　審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告　349 第 21章　出具審計(jì)報(bào)告 21.1　審計(jì)報(bào)告概述/351 21.2　審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型/352 21.2.1　審計(jì)意見的形成　352 21.2.2　審計(jì)報(bào)告的類型　355 21.3　審計(jì)報(bào)告的要素/355 21.3.1　標(biāo)題　355 21.3.2　收件人　355 21.3.3　審計(jì)意見　356 21.3.4　形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)　356 21.3.5　管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段　357 21.3.6　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的 責(zé)任段　357 21.3.7　按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的 事項(xiàng)（如適用）　359 21.3.8　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章　359 21.3.9　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和 蓋章　360 21.3.10　報(bào)告日期　360 21.4　不同種類審計(jì)報(bào)告示例/361 21.4.1　對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù) 報(bào)表出具的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　361 21.4.2　由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具 保留意見的審計(jì)報(bào)告　362 21.4.3　由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具 否定意見的審計(jì)報(bào)告　364 21.4.4　由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表多個(gè)要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告　365 21.4.5　由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表多個(gè)要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告　366 21.4.6　帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見的審計(jì) 報(bào)告　368 第 22章　內(nèi)部審計(jì)常用技術(shù)方法 22.1　抽樣方法/371 22.1.1　審計(jì)抽樣概述　371 22.1.2　內(nèi)部審計(jì)工作中審計(jì)抽樣的運(yùn)用　373 22.2　詢問方法/376 22.2.1　詢問方法概述　376 22.2.2　內(nèi)部審計(jì)工作中詢問方法的應(yīng)用　376 22.3　分析性技術(shù)/377 22.3.1　分析性技術(shù)概述　377 22.3.2　分析性技術(shù)的方法　379 22.3.3　內(nèi)部審計(jì)工作中分析性技術(shù)的 應(yīng)用　381 22.4　弊端審計(jì)技術(shù)/383 22.4.1　弊端審計(jì)概述　383 22.4.2　內(nèi)部審計(jì)工作中弊端審計(jì)的應(yīng)用　383 22.5　內(nèi)部制度自評(píng)方法/384 22.5.1　內(nèi)部制度自評(píng)概述　384 22.5.2　內(nèi)部制度自評(píng)的應(yīng)用　385 22.6　內(nèi)部審計(jì)常用技術(shù)方法案例/386 第 23章　舞弊審計(jì) 23.1　舞弊審計(jì)概述/390 23.2　舞弊審計(jì)的內(nèi)容/391 23.2.1　管理層舞弊審計(jì)　391 23.2.2　員工舞弊審計(jì)　392 23.3　舞弊審計(jì)方法/396 23.3.1　紅色預(yù)警標(biāo)志法　396 23.3.2　錯(cuò)誤制造法　396 23.3.3　統(tǒng)計(jì)分析法　396 23.4　B子公司總經(jīng)理舞弊審計(jì)案例/397 23.4.1　案例背景　397 23.4.2　審計(jì)過程　397 23.4.3　審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題匯總　399 23.4.4　審計(jì)建議　399 第 24章　合同審計(jì) 24.1　合同審計(jì)概述/400 24.2　合同審計(jì)的內(nèi)容/400 24.2.1　合同簽訂前的審計(jì)　400 24.2.2　合同履行過程的審計(jì)　402 24.2.3　合同變更的審計(jì)　402 24.2.4　合同終止的審計(jì)　402 24.2.5　合同日常管理審計(jì)　403 24.3　合同審計(jì)的方法/403 24.3.1　詢問法　403 24.3.2　流程圖法　403 24.3.3　測(cè)試表法　404 24.3.4　現(xiàn)場(chǎng)觀察法　404 24.3.5　歷史分析法　404 24.3.6　環(huán)境分析法　404 24.4　合同審計(jì)程序/405 24.5　新利集團(tuán)公司合同執(zhí)行前后審計(jì)案例/406 24.5.1　案例背景　406 24.5.2　審查過程和方法　409 24.5.3　審計(jì)結(jié)論　410 24.6　M公司合同執(zhí)行審計(jì)案例/412 24.6.1　案例背景　412 24.6.2　審計(jì)實(shí)施情況　412 24.6.3　審計(jì)結(jié)果分析及建議　413 第 25章　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 25.1　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述/415 25.1.1　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的含義　415 25.1.2　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的特點(diǎn)　416 25.2　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容/417 25.2.1　企業(yè)整體層面　417 25.2.2　具體業(yè)務(wù)層面　420 25.3　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法/424 25.3.1　傳統(tǒng)審計(jì)方法　425 25.3.2　風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立情況的審計(jì) 方法　425 25.3.3　常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法　426 25.4　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序/427 25.4.1　制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃　427 25.4.2　實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)　427 25.4.3　出具風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告　428 25.4.4　進(jìn)行后續(xù)審計(jì)　428 25.5　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要點(diǎn)/429 25.5.1　風(fēng)險(xiǎn)管理政策的審核　429 25.5.2　風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定的審核　429 25.5.3　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的審核　430 25.5.4　風(fēng)險(xiǎn)管理措施、方法的適當(dāng)性 審核　430 25.6　D集團(tuán)對(duì)其B子公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例/431 25.6.1　案例背景　431 25.6.2　評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性　431 25.6.3　評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性　435 25.6.4　評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性及改進(jìn) 意見　438 第 26章　財(cái)務(wù)審計(jì) 26.1　財(cái)務(wù)審計(jì)概述/441 26.1.1　財(cái)務(wù)審計(jì)的含義　441 26.1.2　財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)　441 26.2　財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容/442 26.2.1　基礎(chǔ)性審計(jì)工作　442 26.2.2　發(fā)展性審計(jì)工作　443 26.2.3　穩(wěn)定性審計(jì)工作　443 26.3　財(cái)務(wù)審計(jì)的方法/444 26.4　財(cái)務(wù)審計(jì)程序/445 26.4.1　制定財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃　445 26.4.2　內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施過程　445 26.4.3　內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束　446 26.4.4　后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)　446 26.5　財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)/447 26.5.1　預(yù)算管理審計(jì)　447 26.5.2　資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益審計(jì)　447 26.5.3　納稅管理審計(jì)　447 26.5.4　會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)　448 26.5.5　會(huì)計(jì)電算化制度審計(jì)　448 26.6　G公司財(cái)務(wù)審計(jì)案例/449 26.6.1　案例背景　449 26.6.2　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題　449 26.6.3　整改建議　453 第 27章　信息系統(tǒng)審計(jì) 27.1　信息系統(tǒng)審計(jì)概述/455 27.2　信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容/456 27.2.1　組織層面信息技術(shù)控制　456 27.2.2　信息技術(shù)一般性控制　457 27.2.3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　457 27.3　信息系統(tǒng)審計(jì)的方法/458 27.3.1　詢問相關(guān)控制人員　459 27.3.2　觀察特定控制的運(yùn)用　459 27.3.3　審閱文件和報(bào)告及計(jì)算機(jī)文檔或 日志　459 27.3.4　進(jìn)行穿行測(cè)試，追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程　459 27.3.5　驗(yàn)證系統(tǒng)控制和計(jì)算邏輯　459 27.3.6　登錄信息系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)查詢　460 27.3.7　利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)　460 27.3.8　利用其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果或者企業(yè)對(duì)信息技術(shù)內(nèi)部控制的自我評(píng)估結(jié)果　460 27.3.9　其他　460 27.4　信息系統(tǒng)審計(jì)程序/460 27.4.1　制定審計(jì)計(jì)劃　461 27.4.2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　461 27.4.3　信息系統(tǒng)審計(jì)測(cè)試　462 27.4.4　出具審計(jì)報(bào)告　463 27.5　信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)/463 27.5.1　組織層面信息技術(shù)控制　463 27.5.2　信息技術(shù)一般性控制　464 27.5.3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　465 27.6　H集團(tuán)信息系統(tǒng)審計(jì)案例/466 27.6.1　案例背景　466 27.6.2　審計(jì)過程及方法　467 27.6.3　審計(jì)結(jié)果及成效　471 27.6.4　啟示與思考　472 第 28章　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 28.1　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述/473 28.1.1　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類　473 28.1.2　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)　474 28.1.3　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)　474 28.2　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容/477 28.2.1　經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況　477 28.2.2　制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況　479 28.2.3　內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況　479 28.2.4　被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行廉政紀(jì)律 情況　480 28.2.5　推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況　481 28.3　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法/481 28.3.1　審計(jì)取證方法　481 28.3.2　責(zé)任界定方法　483 28.3.3　審計(jì)評(píng)價(jià)方法　486 28.4　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序/489 28.4.1　審計(jì)準(zhǔn)備階段　489 28.4.2　審計(jì)實(shí)施階段　491 28.4.3　審計(jì)報(bào)告階段　493 28.4.4　審計(jì)終結(jié)階段　495 28.5　內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要點(diǎn)/495 28.6　L公司對(duì)子公司董事長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的 案例/498 第 29章　績(jī)效審計(jì) 29.1　績(jī)效審計(jì)概述/503 29.1.1　績(jī)效審計(jì)分類　504 29.1.2　績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn)　505 29.1.3　績(jī)效審計(jì)目標(biāo)　506 29.2　績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容/508 29.2.1　企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)內(nèi)容　508 29.2.2　企業(yè)管理活動(dòng)審計(jì)內(nèi)容　509 29.2.3　公共部門績(jī)效審計(jì)內(nèi)容　510 29.3　績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)/510 29.3.1　績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)　510 29.3.2　績(jī)效審計(jì)的專門分析評(píng)價(jià)方法　512 29.4　績(jī)效審計(jì)程序/514 29.5　績(jī)效審計(jì)的要點(diǎn)/515 29.6　S公司績(jī)效審計(jì)案例/517 第30章　公司治理審計(jì) 30.1　公司治理審計(jì)概述/526 30.1.1　公司治理審計(jì)的概念　526 30.1.2　公司治理審計(jì)的特點(diǎn)　527 30.1.3　公司治理審計(jì)的目標(biāo)　527 30.2　公司治理審計(jì)的內(nèi)容/528 30.2.1　股東層面公司治理審計(jì)　528 30.2.2　董事會(huì)層面公司治理審計(jì)　528 30.3　公司治理審計(jì)的要點(diǎn)/529 30.3.1　實(shí)地觀察審計(jì)方法的運(yùn)用　529 30.3.2　關(guān)注對(duì)反舞弊控制的審計(jì)　529 30.3.3　關(guān)注對(duì)報(bào)酬政策和相關(guān)流程的 審計(jì)　530 第31章　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì) 31.1　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)概述/531 31.1.1　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)的概念　531 31.1.2　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)的原則　532 31.1.3　企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)的方法　532 31.2　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)的內(nèi)容/533 31.2.1　投資方向?qū)徲?jì)　533 31.2.2　環(huán)境分析和市場(chǎng)預(yù)測(cè)審計(jì)　534 31.2.3　市場(chǎng)營(yíng)銷決策審計(jì)　534 31.3　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要點(diǎn)/535 31.3.1　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)的評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則　535 31.3.2　經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)不僅要關(guān)注直接的審計(jì)效果，而且要關(guān)注可控的社會(huì)效果　536 31.4　M公司經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)案例/536 第32章　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 32.1　編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的/541 32.1.1　向閱讀者傳遞信息　541 32.1.2　說服閱讀者接受并采納審計(jì)意見和 建議　542 32.2　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用/542 32.3　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求/543 32.4　編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的注意事項(xiàng)/544 32.5　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)核/546 32.6　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容/547 32.6.1　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素　547 32.6.2　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文內(nèi)容　548 第33章　政府審計(jì)常用技術(shù)方法 33.1　詢問技術(shù)/550 33.1.1　詢問技術(shù)應(yīng)用要點(diǎn)　550 33.1.2　詢問技術(shù)應(yīng)用時(shí)應(yīng)注意的問題　552 33.2　檢查方法/553 33.2.1　順查法　553 33.2.2　逆查法　554 33.2.3　直查法　555 33.3　分析技術(shù)/556 33.3.1　比較分析技術(shù)　556 33.3.2　平衡分析技術(shù)　557 33.3.3　相關(guān)分析技術(shù)　558 33.3.4　賬戶分析技術(shù)　558 第34章　財(cái)政審計(jì)（一） 34.1　財(cái)政審計(jì)概述/561 34.1.1　財(cái)政審計(jì)的含義　561 34.1.2　財(cái)政審計(jì)的意義　562 34.1.3　財(cái)政審計(jì)的法律依據(jù)　564 34.2　本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)/566 34.2.1　本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的含義　566 34.2.2　本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的意義　567 34.2.3　本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的指導(dǎo)原則和 目標(biāo)　569 34.2.4　本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的時(shí)間和范圍　570 34.2.5　本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容　571 34.3　對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)/577 34.3.1　對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的 內(nèi)涵　577 34.3.2　對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的 必要性　577 34.3.3　對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持的原則　578 34.3.4　對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的主要內(nèi)容　579 34.3.5　本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與對(duì)下級(jí)政府預(yù)算 執(zhí)行和決算審計(jì)的結(jié)合　582 34.4　部門預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)/584 34.4.1　部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)　585 34.4.2　部門決算審計(jì)　594 34.5　案例分析/595 第35章　財(cái)政審計(jì)（二） 35.1　稅務(wù)審計(jì)/599 35.1.1　稅務(wù)審計(jì)概述　599 35.1.2　稅務(wù)審計(jì)的內(nèi)容　600 35.2　海關(guān)審計(jì)/603 35.2.1　海關(guān)審計(jì)概述　603 35.2.2　關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅征收情況審計(jì)　605 35.2.3　關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅減免情況審計(jì)　608 35.2.4　保稅貨物監(jiān)管情況審計(jì)　610 35.3　國(guó)庫審計(jì)/614 35.3.1　國(guó)庫審計(jì)概述　614 35.3.2　國(guó)庫審計(jì)的內(nèi)容　616 35.4　案例分析/617 第36章　財(cái)政審計(jì)（三） 36.1　社會(huì)保障審計(jì)/621 36.1.1　社會(huì)保障審計(jì)概述　621 36.1.2　社會(huì)保障審計(jì)的主要內(nèi)容　624 36.2　農(nóng)業(yè)審計(jì)/631 36.2.1　農(nóng)業(yè)審計(jì)概述　631 36.2.2　農(nóng)業(yè)審計(jì)的主要內(nèi)容　634 36.3　資源環(huán)境審計(jì)/641 36.3.1　資源環(huán)境審計(jì)概述　641 36.3.2　資源環(huán)境審計(jì)的主要內(nèi)容　648 36.4　案例分析/650 36.4.1　社會(huì)保障資金審計(jì)結(jié)果　650 36.4.2　扶貧資金審計(jì)結(jié)果　653 36.4.3　節(jié)能減排項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果　654 第37章　固定資產(chǎn)投資審計(jì) 37.1　固定資產(chǎn)投資審計(jì)概述/656 37.1.1　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的概念　656 37.1.2　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的意義　656 37.1.3　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的特點(diǎn)　658 37.1.4　固定資產(chǎn)投資審計(jì)的發(fā)展方向　658 37.2　投資項(xiàng)目管理審計(jì)/659 37.2.1　投資項(xiàng)目計(jì)劃管理審計(jì)　659 37.2.2　投資項(xiàng)目預(yù)算管理審計(jì)　662 37.3　建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)/664 37.3.1　建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)　664 37.3.2　合同管理審計(jì)　668 37.3.3　建設(shè)工程監(jiān)理審計(jì)　669 37.4　工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)/672 37.4.1　建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算編制審計(jì)　672 37.4.2　建筑安裝工程費(fèi)審計(jì)　675 37.4.3　對(duì)征地拆遷的審計(jì)　679 37.5　建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)/683 37.5.1　建設(shè)項(xiàng)目資金來源和使用情況 審計(jì)　683 37.5.2　建設(shè)項(xiàng)目支出審計(jì)　684 37.5.3　基本建設(shè)收入、結(jié)余資金、債權(quán)債務(wù) 審計(jì)　687 37.5.4　竣工結(jié)算報(bào)表審計(jì)　688 37.6　案例分析/689 37.6.1　案例一　689 37.6.2　案例二　690 第38章　金融審計(jì) 38.1　金融審計(jì)概述/692 38.1.1　金融及金融機(jī)構(gòu)　692 38.1.2　金融審計(jì)的含義及任務(wù)　692 38.1.3　金融業(yè)務(wù)的審計(jì)特征　693 38.1.4　金融審計(jì)與金融監(jiān)管　694 38.1.5　金融審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)　695 38.2　商業(yè)銀行審計(jì)/696 38.2.1　商業(yè)銀行概述　696 38.2.2　商業(yè)銀行審計(jì)概述　700 38.2.3　商業(yè)銀行審計(jì)內(nèi)容　704 38.3　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)/714 38.3.1　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述　714 38.3.2　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)概述　715 38.3.3　保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的具體內(nèi)容　717 38.4　證券業(yè)務(wù)審計(jì)/719 38.4.1　證券業(yè)務(wù)概述　719 38.4.2　證券業(yè)務(wù)審計(jì)概述　720 38.4.3　證券業(yè)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容　721 38.5　案例分析/725 第39章　政府績(jī)效審計(jì) 39.1　政府績(jī)效審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展/729 39.1.1　政府績(jī)效審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展概述　729 39.1.2　政府績(jī)效審計(jì)概述　729 39.2　政府績(jī)效審計(jì)的程序/732 39.2.1　準(zhǔn)備階段　733 39.2.2　實(shí)施階段　735 39.2.3　報(bào)告階段　737 39.2.4　后續(xù)審計(jì)階段　738 39.3　政府績(jī)效審計(jì)的方法/739 39.3.1　政府績(jī)效審計(jì)方法的分類　739 39.3.2　政府績(jī)效審計(jì)的常用方法　739 39.4　政府績(jī)效審計(jì)案例分析/748 39.4.1　案例背景　749 39.4.2　審前準(zhǔn)備階段　750 39.4.3　審計(jì)實(shí)施階段　752 39.4.4　審計(jì)報(bào)告階段　756 第40章　政府信息系統(tǒng)審計(jì) 40.1　政府信息系統(tǒng)審計(jì)概述/757 40.1.1　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的含義　757 40.1.2　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)　757 40.1.3　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容　758 40.1.4　政府信息系統(tǒng)審計(jì)的效果　760 40.2　計(jì)算機(jī)技術(shù)在政府審計(jì)中的應(yīng)用/761 40.2.1　建設(shè)政府審計(jì)信息化系統(tǒng)　761 40.2.2　云計(jì)算技術(shù)在政府審計(jì)中的運(yùn)用　767 40.3　政府審計(jì)在大數(shù)據(jù)時(shí)代的新發(fā)展/772 40.3.1　大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本特征　772 40.3.2　大數(shù)據(jù)時(shí)代給政府審計(jì)帶來的機(jī)遇和 挑戰(zhàn)　773 40.3.3　大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)政府審計(jì)提出的 新要求　774 40.3.4　大數(shù)據(jù)時(shí)代開展政府審計(jì)的策略　776 第41章　政府審計(jì)報(bào)告 41.1　政府審計(jì)報(bào)告概述/778 41.1.1　政府審計(jì)報(bào)告的含義　778 41.1.2　政府審計(jì)報(bào)告的基本要素及其 內(nèi)容　778 41.1.3　政府審計(jì)報(bào)告的作用　779 41.1.4　政府審計(jì)報(bào)告的編制要求　780 41.1.5　政府審計(jì)報(bào)告的審定　780 41.1.6　審計(jì)結(jié)果公告　783 41.2　審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告/784 41.2.1　審計(jì)結(jié)果報(bào)告　785 41.2.2　審計(jì)工作報(bào)告　785 41.2.3　審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告的 關(guān)系　786 41.2.4　審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告的 程序　787 41.3　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告/788 41.3.1　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告概述　788 41.3.2　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查范圍　789 41.3.3　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的程序　789 41.3.4　專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容　790 41.4　政府審計(jì)報(bào)告舉例/790 41.4.1　政府審計(jì)工作報(bào)告舉例　790 41.4.2　政府審計(jì)結(jié)果報(bào)告舉例　797