目 錄 第 1 章　非財務經理必備財務理念與風險意識 1 1. 1　非財務經理必備的財務理念 2 1. 1. 1　資產經營理念: 存量、增量、配置資產 2 1. 1. 2　籌集資金理念: 負債經營方式 2 1. 1. 3　現(xiàn)金管理理念: 企業(yè)現(xiàn)金流向 3 1. 1. 4　市場價值理念: 貨幣時間價值具體運用 3 1. 1. 5　風險管理理念: 風險識別、度量、分析評價 4 表1-1　企業(yè)風險管理理念/ 4 1. 2　非財務經理必須具備的風險意識 5 1. 2. 1　市場風險: 投資難以收回 5 表1-2　市場風險分類/ 6 1. 2. 2　擔保風險: 運作中的各種不確定因素 6 表1-3　擔保風險分類/ 6 1. 2. 3　法律風險: 負面責任和后果的可能性 7 1. 2. 4　政策風險: 市場波動給投資者帶來的影響 8 1. 2. 5　資金鏈斷裂風險: 企業(yè)無法維持正常運作 8 表1-4　資金鏈斷裂/ 8 1. 2. 6　應收款超常風險: 壞賬損失風險劇增 9 表1-5　應收款超常/ 9 1. 2. 7　各級員工心態(tài)不穩(wěn)定風險: 各級員工需求得不到滿足 10 表1-6　企業(yè)各級員工的心態(tài)/ 10 1. 2. 8　產品質量風險: 生產或銷售瑕疵, 缺陷產品 10 表1-7　產品質量風險/ 11 1. 2. 9　投資不當風險: 未來投資收益的不確定性 11 表1-8　投資不當風險/ 11 第 2 章　非財務經理必備資產管理知識 15 2. 1　資金管理：企業(yè)內部財務制度的核心 16 2. 1. 1　如何管控現(xiàn)金風險 16 圖2-1　企業(yè)現(xiàn)金管理的內容/ 16 表2-1　企業(yè)現(xiàn)金風險管控/ 16 2. 1. 2　如何利用閑散資金 18 2. 1. 3　貨幣時間價值 19 2. 2　收付款管理：企業(yè)正常運營的重要基礎 19 2. 2. 1　采購付款形式或工具的選擇 20 圖2-2　采購付款支付方式/ 20 2. 2. 2　銷售收款形式或工具的選擇 21 圖2-3　銷售收款方式/ 21 2. 3　庫存管理：提高經濟效益的重要手段 22 2. 3. 1　如何建立倉庫管理制度 22 圖2-4　企業(yè)倉庫管理制度的建立/ 22 2. 3. 2　如何建立倉管員崗位責任制 23 2. 3. 3　如何建立存貨考核指標 24 2. 4　固定資產管控與配置：企業(yè)快速和持續(xù)發(fā)展的保障 25 2. 4. 1　企業(yè)固定資產各環(huán)節(jié)的主要管控措施 25 2. 4. 2　企業(yè)固定資產的最佳配置 27 第3 章　非財務經理如何解讀企業(yè)運營與財務報表 29 3. 1　如何運用財務思維解讀企業(yè)運作 30 3. 1. 1　財務戰(zhàn)略思維 30 3. 1. 2　資本投入和所有者權益思維 30 3. 1. 3　成本控制思維 30 3. 1. 4　結算與交易思維 31 3. 1. 5　資金成本思維 31 3. 1. 6　利潤思維 31 3. 1. 7　稅務思維 32 表3-1　不同稅收籌劃策略的特點/ 33 圖3-1　稅收籌劃的空間/ 33 3. 1. 8　不斷優(yōu)化存量資產思維 34 3. 2　財務報表解讀與分析 36 3. 2. 1　資產負債表的解讀與分析 36 表3-2　資產負債表概貌/ 37 圖3-2　會計恒等式/ 37 表3-3　M 公司資產負債表/ 39 圖3-3　部分資產項目的流動性與折現(xiàn)率/ 40 圖3-4　常見的資產負債表分析指標/ 47 3. 2. 2　利潤表的解讀與分析 49 表3-4　利潤表/ 49 表3-5　公司利潤表——主營業(yè)務利潤/ 54 表3-6　公司利潤表——投資收益/ 55 表3-7　公司利潤表——營業(yè)外收支/ 55 表3-8　公司利潤表——利潤總額/ 56 表3-9　公司利潤表——凈利潤/ 56 3. 2. 3　現(xiàn)金流量表的解讀與分析 57 圖3-5　企業(yè)的三大財務報表/ 57 表3-10　現(xiàn)金流量表/ 58 圖3-6　生活中的流水賬/ 60 圖3-7　企業(yè)產生現(xiàn)金流的相關活動/ 60 表3-11　企業(yè)現(xiàn)金的流向/ 60 3. 2. 4　所有者權益變動表的解讀與分析 61 表3-12　小王奶茶店的所有者權益變化情況/ 62 表3-13　A 公司2019—2020 年基本財務數據匯總情況/ 65 表3-14　A 公司2019—2020 年相關財務比率匯總情況/ 65 圖3-8 　A 公司2019 年與2020 年財務比率杜邦分析圖 (2019 年數據∶ 2020 年數據) / 66 表3-15　毛利率變化情況的分析及對應的案例/ 69 圖3-9　S 繼電器公司5 年來總體毛利率和凈利潤率變動情況/ 70 圖3-10　C 公司近5 年總體毛利率和凈利潤率變動情況/ 71 表3-16　某公司資產負債表(簡表) / 72 表3-17　利潤表(簡表) / 76 3. 3　財務的核心項目與管理困惑和加強財務管理的措施 76 3. 3. 1　財務核心項目包括的內容 77 3. 3. 2　進行企業(yè)財務管理時存在的困惑 77 3. 3. 3　加強企業(yè)財務管理的措施 78 3. 4　經營風險與內部控制 79 3. 4. 1　內部控制的重要作用 79 3. 4. 2　員工舞弊與內部控制 81 3. 4. 3　識別內部控制的5 要素 82 表3-18　小王奶茶店與A 公司的經營日常/ 88 第4 章　從非財務經理角度看企業(yè)增值稅管理 91 4. 1　從非財務經理角度看：如何制定增值稅管理目標 92 4. 1. 1　增值稅銷項稅額的控制 92 4. 1. 2　增值稅進項稅額的最優(yōu)化 92 4. 1. 3　增值稅稅負的平衡 93 4. 2　如何管理增值稅銷項稅額 93 4. 2. 1　增值稅納稅義務人發(fā)生時間 93 表4-1　銷售貨物增值稅納稅義務發(fā)生的時間/ 94 表4-2　提供勞務增值稅納稅義務發(fā)生的時間/ 94 4. 2. 2　視同提供應稅服務行為 95 4. 2. 3　差額征稅 95 4. 2. 4　銷售額 95 4. 2. 5　價外費用 96 4. 2. 6　適用稅率 97 表4-3　“營改增” 后增值稅稅率變化情況/ 97 4. 2. 7　兼營業(yè)務 97 4. 2. 8　銷售收入完整性 98 4. 2. 9　混合銷售與視同銷售 98 4. 2. 10　規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險 99 4. 2. 11　銷項稅額風險點防范 100 4. 3　如何管理增值稅進項稅額 100 4. 3. 1　增值稅扣稅憑證 100 4. 3. 2　不應抵扣和可抵扣的進項稅額 101 圖4-1　不同采購項目可抵扣與不可抵扣進項稅額的區(qū)別/ 102 4. 3. 3　應做進項稅額轉出而未做進項稅額轉出 102 4. 3. 4　增值稅抵扣憑證的規(guī)定 102 4. 3. 5　抵扣率準確性的規(guī)定 103 4. 3. 6　對于取得不動產的規(guī)定 103 4. 3. 7　進項稅額風險點防范 104 4. 4　增值稅專用發(fā)票的使用與管理技巧 104 4. 4. 1　增值稅專用發(fā)票的限額 104 4. 4. 2　增值稅發(fā)票的構成、作用 104 表4-4　現(xiàn)行各種發(fā)票的聯(lián)次具體規(guī)定/ 105 4. 4. 3　增值稅專用發(fā)票上的稅率、稅額計算 106 4. 4. 4　不得抵扣的增值稅專用發(fā)票 106 4. 4. 5　發(fā)票規(guī)范開具的4 項規(guī)定 107 4. 4. 6　發(fā)票開錯的3 項處理規(guī)定 107 4. 4. 7　發(fā)票管理的10 項規(guī)定 107 4. 4. 8　增值稅紅字專用發(fā)票的開具 108 4. 4. 9　過期認證發(fā)票或丟失扣稅憑證的處理 109 4. 4. 10　增值稅專用發(fā)票的風險與防范 109 圖4-2　增值稅專用發(fā)票的使用和管理的風險與防范/ 110 第5 章　從非財務經理角度看企業(yè)所得稅管控 111 5. 1　如何進行企業(yè)所得稅繳納管理 112 5. 1. 1　企業(yè)如何繳納所得稅 112 表5-1　居民企業(yè)納稅地點/ 115 表5-2　企業(yè)所得稅A 類申報表/ 116 5. 1. 2　應納所得稅額與應納稅所得額的區(qū)別 118 5. 1. 3　應納稅所得額與利潤總額的區(qū)別 119 5. 1. 4　了解企業(yè)所得稅稅率 121 表5-3　企業(yè)所得稅稅率/ 121 5. 1. 5　繳納所得稅存在哪些風險 123 5. 2　對企業(yè)所得稅法規(guī)定的限制性費用的把控 131 5. 2. 1　對業(yè)務招待費的把控 132 5. 2. 2　對廣告費、業(yè)務宣傳費的把控 132 5. 2. 3　對職工福利費的把控 133 5. 2. 4　對職工教育經費的把控 133 5. 2. 5　對利息支出的把控 133 第6 章　非財務經理如何實施預算管理, 掌握先進方法 135 6. 1　如何實施預算管理 136 6. 1. 1　預算管理概要 136 圖6-1　企業(yè)內部控制機制/ 136 圖6-2　預算管理環(huán)節(jié)/ 137 圖6-3　預算管理體系/ 137 6. 1. 2　預算管理具體做法 138 6. 1. 3　預算控制 139 6. 2　業(yè)務預算與現(xiàn)金預算 143 6. 2. 1　以銷售為起點的預算管理模式 143 圖6-4　以銷售為起點的預算管理模式的體系/ 144 表6-1　以銷售為起點的預算管理模式的優(yōu)缺點/ 144 6. 2. 2　以現(xiàn)金為起點的預算管理模式 144 表6-2　以現(xiàn)金為起點的預算管理模式的優(yōu)缺點/ 145 6. 3　兩種先進的財務預算方法 146 6. 3. 1　以利潤為起點的預算管理模式 146 圖6-5　以利潤為起點的預算管理模式的體系/ 147 表6-3　以利潤為起點的預算管理模式的優(yōu)缺點/ 147 6. 3. 2　以成本為起點的預算管理模式 147 圖6-6　以成本為起點的預算管理模式的體系/ 148 表6-4　以成本為起點的預算管理模式的優(yōu)缺點/ 148 6. 4　投資、籌資預算如何編制 148 6. 4. 1　長期投資預算的編制 149 6. 4. 2　投資項目的可行性研究 151 6. 4. 3　籌資預算的編制 152 表6-5　重置設備的相關情況/ 153 表6-6　資產負債表(簡表) / 154 第7 章　非財務經理成本控制與決策方法 155 7. 1　成本費用分類與控制 156 7. 1. 1　按成本費用項目劃分 156 表7-1　按項目劃分的成本費用的形態(tài)與基本內容/ 156 7. 1. 2　按企業(yè)內部經營管理要求劃分 157 表7-2　按企業(yè)內部經營管理要求分類的成本形態(tài)與內容/ 157 7. 1. 3　監(jiān)控成本費用支出 158 7. 1. 4　控制物質資源消耗 159 7. 1. 5　控制人力資源消耗 160 7. 1. 6　博弈分析法 160 表7-3　燃料采購成本博弈分析/ 161 7. 2　如何分析保本點（盈虧平衡點） 與產品定價 162 7. 2. 1　保本點(盈虧平衡點) 分析 162 圖7-1　盈虧平衡點/ 162 圖7-2　盈虧平衡點的分析/ 164 表7-4　計算保本產量的盈虧平衡點/ 164 表7-5　計算最低售價的盈虧平衡點/ 165 表7-6　某企業(yè)3 種產品有關資料/ 165 7. 2. 2　產品定價分析 166 表7-7　某產品價格和銷售量變動后的利潤金額/ 168 7. 3　如何從成本分析看企業(yè)競爭力 170 7. 3. 1　比較分析法 170 7. 3. 2　比率分析法 170 7. 3. 3　連環(huán)替代法 171 7. 3. 4　主要技術經濟指標變動對成本影響的分析 171 表7-8　A 設備的計劃和實際相關信息/ 173 第8 章　非財務經理內部控制與風險管理之道 179 8. 1　如何運用流程管理控制風險 180 8. 1. 1　風險管理的方針和目標制定 180 8. 1. 2　風險成因和風險類型識別 180 8. 1. 3　風險概率及風險強度判斷 180 8. 1. 4　風險效用評估 181 8. 1. 5　風險規(guī)避設計 181 8. 1. 6　風險管理效果評價 181 8. 1. 7　風險管理持續(xù)改進 182 8. 2　企業(yè)五大財務危機與風險控制 182 8. 2. 1　企業(yè)五大財務危機 183 8. 2. 2　企業(yè)財務風險控制方法 184 圖8-1　采購的基本流程/ 188 表8-1　盈利結構風險分析/ 189 表8-2　資產負債表各項目分析/ 189 圖8-2　從投資或資產角度分析甲公司2019 年變動率/ 190 圖8-3　從籌資角度分析甲公司2019 年變動率/ 191 圖8-4　從權益角度分析甲公司2019 年變動率/ 191 第9 章　非財務經理投資與融資決策 193 9. 1　如何進行項目投資決策 194 9. 1. 1　項目投資決策程序 194 圖9-1　企業(yè)項目投資決策的程序/ 194 9. 1. 2　項目投資各階段現(xiàn)金流量 195 表9-1　某住宅小區(qū)項目主要經濟指標/ 198 表9-2　前期工程費各項目的面積和金額/ 199 表9-3　基礎設施費各項目的面積和金額/ 200 9. 2　如何進行項目融資決策 202 9. 2. 1　融資方式決策 202 圖9-2　企業(yè)融資項目決策的程序/ 203 9. 2. 2　項目融資方案 203 第 10 章　非財務經理稅收新政策的解讀、應用與會計核算 207 10. 1　如何解讀與應用稅收新政策 208 10. 1. 1　增值稅相關改革政策的解讀與應用 208 10. 1. 2　小微企業(yè)普惠性稅收減免政策解讀與應用 213 10. 1. 3　關于固定資產折舊政策的解讀 214 10. 1. 4　享受“加計抵減” 優(yōu)惠的20 個要點問題與分析 214 10. 1. 5　“六稅一費” 優(yōu)惠政策要點與分析 219 10. 1. 6　火車票、飛機票、汽車票、輪船票抵扣增值稅分析 219 表10-1　旅客運輸抵扣憑證種類及計算/ 219 10. 1. 7　與公司業(yè)務相關的稅率 220 表10-2　增值稅稅率/ 221 10. 1. 8　房屋租賃的增值稅計算 223 10. 1. 9　混合銷售業(yè)務的計稅 223 10. 1. 10　無發(fā)票企業(yè)應承擔的企業(yè)所得稅計算 224 10. 1. 11　無發(fā)票只有付款收據的稅務 225 10. 1. 12　其他稅務風險 225 10. 2　新企業(yè)會計準則和新稅收法規(guī)下的會計核算 226 10. 2. 1　權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的差別 226 10. 2. 2　收據、普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別 227 10. 2. 3　無發(fā)票只有付款收據的會計核算 227 10. 2. 4　其他會計核算違規(guī)風險 228 第 11 章　大數據時代, 非財務經理財務分析新思路與重點 229 11. 1　大數據時代財務分析與財務價值 230 11. 1. 1　財務分析與財務價值管理面臨的挑戰(zhàn) 231 11. 1. 2　提升財務分析與財務價值管理的重要性 231 11. 2　大數據時代財務分析有哪些新思路 234 11. 2. 1　尋找財務業(yè)績背后的業(yè)務動因 234 11. 2. 2　從業(yè)務層獲取業(yè)務信息 234 圖11-1　如何獲取業(yè)務信息/ 234 11. 2. 3　為業(yè)務部門量身定做表單 235 11. 2. 4　向高層匯報解讀預算執(zhí)行情況 235 11. 2. 5　對相關部門、單位溝通成本費用的控制 235 11. 3　大數據時代財務分析重點 236 11. 3. 1　利潤、現(xiàn)金、價值、風險、成長分析 236 表11-1　利潤分析表/ 237 圖11-2　現(xiàn)金分析的重點/ 238 圖11-3　成長分析的重點/ 239 11. 3. 2　盈虧平衡點 240 11. 3. 3　資本結構優(yōu)化 240 表11-2　兩種融資方案的比較/ 241 表11-3　兩種融資方案的比較分析/ 243 11. 3. 4　現(xiàn)金流 244 11. 3. 5　資本成本 247 11. 3. 6　經濟增加值 248 表11- 4　甲股份有限公司2020 年度財務數據調整后的經濟增加值的計算過程/ 248