第 一章 審計導(dǎo)論10
學(xué)習(xí)目標(biāo) 10
第 一節(jié) 審計的產(chǎn)生與發(fā)展 10
一、審計產(chǎn)生的原因 10
二、西方審計的產(chǎn)生與發(fā)展 11
三、中國審計的產(chǎn)生與發(fā)展 15
第二節(jié) 審計概念體系 18
一、審計定義 19
二、審計目的 20
三、審計獨立性 22
四、公允性 23
五、審計原則 23
六、審計要素 26
七、審計風(fēng)險 28
第三節(jié) 審計基本要求 28
一、遵守審計準(zhǔn)則 28
二、遵守職業(yè)道德守則 30
三、加強(qiáng)審計質(zhì)量控制 31
四、保持職業(yè)懷疑 32
五、合理運(yùn)用職業(yè)判斷 32
本章關(guān)鍵詞匯 33
思考與練習(xí)題 34
相關(guān)資料鏈接 34
第二章 審計目標(biāo)與審計過程 35
學(xué)習(xí)目標(biāo) 35
第 一節(jié) 審計的總體目標(biāo) 35
一、審計總體目標(biāo)的歷史演變 35
二、審計總體目標(biāo)的定位 36
第二節(jié) 具體審計目標(biāo) 36
一、一般審計目標(biāo)的確定 36
第三節(jié) 審計過程 39
一、接受業(yè)務(wù)委托 39
二、計劃審計工作 39
三、識別和評估重大錯報風(fēng)險 39
四、應(yīng)對重大錯報風(fēng)險 40
五、編制審計報告 40
本章關(guān)鍵詞匯 40
思考與練習(xí)題 40
相關(guān)資料鏈接 41
第三章 審計計劃 42
學(xué)習(xí)目標(biāo) 42
第 一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動 42
一、初步業(yè)務(wù)活動的目的 42
二、初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容 42
三、審計業(yè)務(wù)承接的前提條件 43
四、簽署審計業(yè)務(wù)約定書 44
第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃 46
一、總體審計策略 47
二、具體審計計劃 49
三、審計過程中對計劃的更改 49
四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 50
第三節(jié) 審計重要性 50
一、審計重要性的含義 50
二、重要性水平的確定 51
三、錯報 53
四、重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系 54
五、重要性水平與審計證據(jù)之間的關(guān)系 55
本章關(guān)鍵詞匯 55
思考與練習(xí)題 55
相關(guān)資料鏈接 57
第四章 審計證據(jù)與審計工作底稿 58
學(xué)習(xí)目標(biāo) 58
第 一節(jié) 審計證據(jù)概述 58
一、審計證據(jù)的定義和作用 58
二、審計證據(jù)的特征 60
三、審計證據(jù)的種類 63
第二節(jié) 獲取審計證據(jù)的方法 64
一、檢查記錄或文件 65
二、檢查有形資產(chǎn) 65
三、核對 66
四、觀察 67
五、詢問 67
六、函證 67
七、重新計算 69
八、重新執(zhí)行 69
九、分析程序 69
第三節(jié) 審計證據(jù)的審定 70
一、書面證據(jù)的審定 70
二、實物證據(jù)的審定 72
第四節(jié) 審計工作底稿的編制與歸檔 75
一、審計工作底稿的定義、分類和編制目的 75
二、審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍 76
三、審計工作底稿的復(fù)核 80
四、審計工作底稿的歸檔 81
本章關(guān)鍵詞匯 82
思考與練習(xí)題 82
第五章 審計抽樣方法 84
學(xué)習(xí)目標(biāo) 84
第 一節(jié) 審計抽樣概述 84
一、審計抽樣的產(chǎn)生和發(fā)展 84
二、審計抽樣的基本概念 85
三、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險 86
四、統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣 88
五、屬性抽樣和變量抽樣 88
第二節(jié) 審計抽樣的基本步驟 89
一、樣本設(shè)計的含義和基本要求 89
二、樣本設(shè)計的幾個主要步驟 90
三、選取樣本和實施審計程序 92
四、評價樣本結(jié)果 95
第三節(jié) 控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用 96
一、固定樣本量抽樣 96
二、發(fā)現(xiàn)抽樣 99
三、�！�—走抽樣 99
第四節(jié) 實質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用 100
一、傳統(tǒng)變量抽樣 100
二、概率比例規(guī)模抽樣法（即PPS抽樣） 103
本章關(guān)鍵詞匯 104
思考與練習(xí)題 104
第六章 風(fēng)險識別與評估 106
學(xué)習(xí)目標(biāo) 106
第 一節(jié) 風(fēng)險識別和評估概述 106
一、風(fēng)險識別和評估的概念 106
二、風(fēng)險評估的目的 106
三、風(fēng)險評估程序 106
三、其他審計程序 108
四、項目組內(nèi)部的討論 108
第二節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 109
一、總體要求 109
二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 109
三、被審計單位的性質(zhì) 110
四、被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用 112
五、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險 113
六、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價 115
第三節(jié) 了解內(nèi)部控制 116
一、內(nèi)部控制的含義和要素 116
三、對內(nèi)部控制了解的深度 117
五、內(nèi)部控制的局限性 118
六、了解和評估控制環(huán)境 118
七、了解被審計單位的風(fēng)險評估過程 122
八、了解被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通 124
九、了解被審計單位的控制活動 125
十、了解對控制的監(jiān)督 127
第四節(jié) 評估重大錯報風(fēng)險 128
一、評估重大錯報風(fēng)險時考慮的因素 129
二、評估重大錯報風(fēng)險的審計程序 130
三、識別重大錯報風(fēng)險 130
四、考慮財務(wù)報表的可審計性 131
五、需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險 132
六、對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險的考慮 133
七、對風(fēng)險評估的修正 133
本章關(guān)鍵詞匯 134
思考與練習(xí)題 134
相關(guān)資料鏈接 135
第七章 風(fēng)險應(yīng)對 137
學(xué)習(xí)目標(biāo) 137
第 一節(jié) 針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 137
一、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施 137
二、增加審計程序的不可預(yù)見性的方法 138
三、總體應(yīng)對措施對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案的影響 139
第二節(jié) 針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序 140
一、進(jìn)一步審計程序的含義和要求 140
二、進(jìn)一步審計程序的性質(zhì) 141
三、進(jìn)一步審計程序的時間 141
四、進(jìn)一步審計程序的范圍 142
第三節(jié) 控制測試 142
一、控制測試的含義和要求 143
三、控制測試的性質(zhì) 144
二、控制測試的時間 145
四、控制測試的范圍 148
第四節(jié) 實質(zhì)性程序 149
一、實質(zhì)性程序的含義與要求 149
二、實質(zhì)性程序的性質(zhì) 150
三、實質(zhì)性程序的時間 151
本章關(guān)鍵詞匯 151
思考與練習(xí)題 152
相關(guān)資料鏈接 154
第八章 業(yè)務(wù)循環(huán)審計 155
學(xué)習(xí)目標(biāo) 155
第 一節(jié) 銷售與收款循環(huán)審計 155
一、銷售與收款循環(huán)的特點 155
二、 相關(guān)內(nèi)部控制 157
三、評估重大錯報風(fēng)險 159
四、銷售與收款循環(huán)的控制測試 161
五、銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序 166
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)審計 173
一、采購與付款循環(huán)的特征 173
二、 相關(guān)內(nèi)部控制 176
三、評估重大錯報風(fēng)險 177
四、采購與付款循環(huán)的控制測試 178
五、采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序 182
第三節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)的審計 196
一、生產(chǎn)循環(huán)的特征 196
二、生產(chǎn)循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制 198
三、評估重大錯報風(fēng)險 199
四、控制測試 200
五、生產(chǎn)循環(huán)的實質(zhì)性測試 202
第四節(jié) 貨幣資金審計 204
一、貨幣資金的特征 204
二、貨幣資金的內(nèi)部控制 205
三、貨幣資金的重大錯報風(fēng)險 208
四、貨幣資金的控制測試 210
五、貨幣資金的實質(zhì)性程序 212
本章關(guān)鍵詞匯 219
思考與練習(xí)題 219
相關(guān)資料鏈接 224
第九章 對特殊事項的考慮 225
學(xué)習(xí)目標(biāo) 225
第 一節(jié) 對舞弊與違反法律法規(guī)行為的考慮 225
一、對舞弊的考慮 225
二、對違反法律法規(guī)的考慮 237
第二節(jié) 審計會計估計 243
一、會計估計及會計估計審計的含義與性質(zhì) 243
二、風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 244
三、識別和評估重大錯報風(fēng)險 247
四、應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險 248
五、實施進(jìn)一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險 252
六、評價會計估計的合理性并確定錯報 253
七、其他相關(guān)審計程序 253
第三節(jié) 關(guān)聯(lián)方的審計 254
一、關(guān)聯(lián)方審計的含義與性質(zhì) 254
二、風(fēng)險評估程序和相關(guān)工作 255
三、識別和評估重大錯報風(fēng)險 257
四、針對重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施 258
五、評價會計處理和披露 260
六、其他相關(guān)審計程序 260
第四節(jié) 評估持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 261
一、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任 261
二、風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 262
三、評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估 263
四、超出管理層評估期間的事項或情況 264
五、識別出事項或情況時實施追加的審計程序 264
六、審計結(jié)論 265
七、對審計報告的影響 265
本章關(guān)鍵詞匯 266
思考與練習(xí)題 266
相關(guān)資料鏈接 267
第十章 完成審計工作 268
學(xué)習(xí)目標(biāo) 268
第 一節(jié) 評價審計發(fā)現(xiàn) 268
一、復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表 268
二、評價審計中的重大發(fā)現(xiàn) 269
三、評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報 270
第二節(jié) 審計期后事項 272
一、期后事項的種類 272
二、第 一時段期后事項 274
三、第二時段期后事項 275
四、第三時段期后事項 276
第三節(jié) 審計或有事項 277
一、或有事項的概念及其特點 277
二、或有事項的種類 278
三、或有事項的審計程序 279
第四節(jié) 獲取書面聲明 282
一、針對管理層責(zé)任的書面聲明 282
二、其他書面聲明 283
三、書面聲明的日期和涵蓋的期間 283
四、書面聲明的內(nèi)容與形式 284
五、對書面聲明可靠性的疑慮 285
六、管理層不提供書面聲明時的考慮 286
第五節(jié) 編制審計差異調(diào)整表及試算平衡表 286
一、編制審計差異調(diào)整表 287
二、編制試算平衡表 288
第六節(jié) 與治理層和管理層的溝通 292
一、溝通的目的與形式 292
二、溝通的對象 293
三、溝通的事項 294
四、溝通的時間和溝通過程的充分性 296
本章關(guān)鍵詞匯 296
思考與練習(xí)題 296
相關(guān)資料鏈接 297
第十一章 審計報告 298
學(xué)習(xí)目標(biāo) 298
第 一節(jié) 審計報告概述 298
一、審計報告的含義 298
二、審計報告的種類 298
三、審計報告的要素 299
四、在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事頂 301
第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告 304
一、出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的條件 304
二、對財務(wù)報表的合法性和公允性的評價 305
三、關(guān)鍵審計事項 305
四、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)對標(biāo)準(zhǔn)審計報告的影響 305
第三節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告 305
一、非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的含義 305
二、在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段 306
三、在審計報告中增加其他事項段 306
第四節(jié) 非無保留意見的審計報告 307
一、非無保留意見的含義 307
二、保留意見審計報告的出具 307
三、否定意見審計報告的出具 308
四、無法表示意見審計報告的出具 308
五、對確定非無保留意見的審計報告的類型進(jìn)一步討論 309
本章關(guān)鍵詞匯 310
思考與練習(xí)題 311