目錄
第1章 大數(shù)據(jù)審計(jì)概述 1
1.1 引言 1
1.2 大數(shù)據(jù)審計(jì)產(chǎn)生的背景 2
1.2.1 大數(shù)據(jù)概念的來源 2
1.2.2 審計(jì)信息化 2
1.2.3 大數(shù)據(jù)審計(jì)的內(nèi)涵 8
1.3 國外大數(shù)據(jù)審計(jì)的相關(guān)研究與應(yīng)用情況 9
1.3.1 實(shí)務(wù)界及國外政府應(yīng)用情況 9
1.3.2 學(xué)術(shù)研究情況 12
1.4 國內(nèi)大數(shù)據(jù)審計(jì)的相關(guān)研究與應(yīng)用情況 13
1.4.1 政府及實(shí)務(wù)界對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)的重視情況 13
1.4.2 學(xué)術(shù)研究情況 13
1.5 大數(shù)據(jù)審計(jì)的發(fā)展與建議 16
1.6 本書的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 18
1.7 本章小結(jié) 18
第2章 大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)與工具 20
2.1 引言 20
2.2 大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)分析 20
2.2.1 大數(shù)據(jù)的特點(diǎn) 20
2.2.2 大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)分類 21
2.2.3 大數(shù)據(jù)智能分析技術(shù) 22
2.2.4 大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù) 30
2.2.5 大數(shù)據(jù)多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù) 38
2.3 大數(shù)據(jù)審計(jì)工具分析 46
2.3.1 大數(shù)據(jù)審計(jì)工具概述 46
2.3.2 R語言 47
2.3.3 Python 54
2.3.4 Tableau 56
2.4 本章小結(jié) 59
第3章 電子數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)方法 60
3.1 引言 60
3.2 傳統(tǒng)審計(jì)方法簡介 60
3.3 審計(jì)證據(jù)及審計(jì)取證 61
3.3.1 審計(jì)證據(jù) 61
3.3.2 電子審計(jì)證據(jù) 61
3.3.3 審計(jì)取證 63
3.4 電子數(shù)據(jù)審計(jì)原理 64
3.4.1 信息化環(huán)境下開展審計(jì)的主要流程 64
3.4.2 電子數(shù)據(jù)審計(jì)關(guān)鍵步驟分析 65
3.4.3 電子數(shù)據(jù)審計(jì)組織方式 66
3.5 審計(jì)數(shù)據(jù)采集 68
3.5.1 審計(jì)數(shù)據(jù)采集的原理 69
3.5.2 審計(jì)數(shù)據(jù)采集的特點(diǎn) 69
3.5.3 審計(jì)數(shù)據(jù)采集的主要步驟 70
3.5.4 審計(jì)數(shù)據(jù)采集的方法 71
3.6 審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理 73
3.6.1 數(shù)據(jù)質(zhì)量 74
3.6.2 審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量問題實(shí)例 75
3.6.3 審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理的意義 78
3.6.4 常用審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理方法 79
3.7 審計(jì)數(shù)據(jù)分析 79
3.7.1 數(shù)據(jù)查詢 80
3.7.2 審計(jì)抽樣 80
3.7.3 統(tǒng)計(jì)分析 81
3.7.4 數(shù)值分析 81
3.8 審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證 83
3.8.1 審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性 83
3.8.2 審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法 84
3.9 本章小結(jié) 86
第4章 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法研究 87
4.1 引言 87
4.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法概述 87
4.2.1 大數(shù)據(jù)環(huán)境下電子數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)展機(jī)遇和面臨的挑戰(zhàn) 87
4.2.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法與現(xiàn)有電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法比較 89
4.2.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法原理 90
4.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法 92
4.3.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法的重要性 92
4.3.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法原理 92
4.3.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法應(yīng)用 94
4.3.4 與目前常用電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法的比較分析 97
4.3.5 小結(jié) 101
4.4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計(jì)方法 102
4.4.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計(jì)方法的重要性 102
4.4.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計(jì)方法原理 102
4.4.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計(jì)方法的實(shí)現(xiàn) 103
4.4.4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計(jì)方法的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 105
4.4.5 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于模糊匹配的審計(jì)方法的應(yīng)用及分析 106
4.4.6 小結(jié) 109
4.5 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法 110
4.5.1 研究基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法的重要性 110
4.5.2 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法分析 110
4.5.3 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法的實(shí)現(xiàn) 112
4.5.4 基于Benford定律的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法應(yīng)用 113
4.5.5 小結(jié) 114
4.6 基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法 116
4.6.1 研究基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法的重要性 116
4.6.2 基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法原理 117
4.6.3 基于網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法應(yīng)用 118
4.6.4 小結(jié) 121
4.7 基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法 121
4.7.1 研究基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法的重要性 121
4.7.2 常用審計(jì)方法的不足 121
4.7.3 基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法原理 122
4.7.4 基于文本數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法應(yīng)用 123
4.7.5 小結(jié) 127
4.8 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)研究 127
4.8.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的重要性 127
4.8.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析 128
4.8.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策 130
4.8.4 小結(jié) 135
4.9 本章小結(jié) 136
第5章 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用研究 137
5.1 引言 137
5.2 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計(jì)線索特征挖掘方法研究與應(yīng)用 137
5.2.1 研究基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計(jì)線索特征挖掘方法的重要性 137
5.2.2 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計(jì)線索特征挖掘方法分析 138
5.2.3 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計(jì)線索特征挖掘方法應(yīng)用案例 139
5.2.4 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的審計(jì)方法與常用方法的比較分析 145
5.2.5 小結(jié) 145
5.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 146
5.3.1 研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性 146
5.3.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的數(shù)據(jù)采集 147
5.3.3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的數(shù)據(jù)分析 148
5.3.4 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法原理 150
5.3.5 小結(jié) 150
5.4 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計(jì) 152
5.4.1 研究基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計(jì)的重要性 152
5.4.2 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計(jì)方法原理 153
5.4.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計(jì)相關(guān)方法分析 154
5.4.4 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的扶貧審計(jì)應(yīng)用案例分析 156
5.4.5 小結(jié) 158
5.5 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的金融審計(jì) 159
5.5.1 研究基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的金融審計(jì)的重要性 159
5.5.2 股票內(nèi)幕交易大數(shù)據(jù)審計(jì)方法 159
5.5.3 非法集資大數(shù)據(jù)審計(jì)方法 168
5.6 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計(jì) 175
5.6.1 研究基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計(jì)的重要性 175
5.6.2 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計(jì)方法原理分析 176
5.6.3 基于大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)的大氣污染防治審計(jì)方法應(yīng)用案例 177
5.6.4 小結(jié) 183
5.7 本章小結(jié) 183
第6章 信息系統(tǒng)審計(jì)基礎(chǔ)方法 184
6.1 引言 184
6.2 信息系統(tǒng)審計(jì)簡介 184
6.2.1 信息系統(tǒng)審計(jì)主要內(nèi)容分類 184
6.2.2 信息系統(tǒng)審計(jì)的基本步驟 187
6.3 信息系統(tǒng)一般控制及審計(jì) 188
6.3.1 信息系統(tǒng)一般控制簡介 188
6.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)、測試和維護(hù)審計(jì) 188
6.3.3 信息系統(tǒng)運(yùn)行管理審計(jì) 191
6.3.4 信息系統(tǒng)安全審計(jì) 194
6.3.5 業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì) 197
6.3.6 IT外包審計(jì) 199
6.4 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制及審計(jì) 200
6.4.1 應(yīng)用控制簡介 200
6.4.2 應(yīng)用控制審計(jì)的基本步驟 202
6.4.3 應(yīng)用控制審計(jì)案例 203
6.5 IT治理審計(jì) 207
6.5.1 IT治理審計(jì)簡介 207
6.5.2 IT治理審計(jì)主要內(nèi)容 208
6.5.3 IT治理審計(jì)案例 209
6.6 信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范 210
6.6.1 信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范概述 210
6.6.2 主要信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范簡介 211
6.7 本章小結(jié) 214
第7章 大數(shù)據(jù)環(huán)境下的信息系統(tǒng)審計(jì)研究與應(yīng)用 215
7.1 引言 215
7.2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下信息系統(tǒng)審計(jì)的主要變化 215
7.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的信息系統(tǒng)用戶及權(quán)限管理審計(jì)方法 215
7.3.1 用戶及權(quán)限管理審計(jì)簡介 215
7.3.2 用戶及權(quán)限管理審計(jì)的數(shù)據(jù)來源 216
7.3.3 用戶及權(quán)限管理審計(jì)的數(shù)據(jù)分析方法 217
7.3.4 用戶及權(quán)限管理審計(jì)方法原理 218
7.3.5 大數(shù)據(jù)環(huán)境下用戶及權(quán)限管理審計(jì)方法應(yīng)用案例及分析 218
7.3.6 小結(jié) 222
7.4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于自然語言處理的IT治理審計(jì)方法 223
7.4.1 大數(shù)據(jù)環(huán)境下IT治理審計(jì)的數(shù)據(jù)來源 223
7.4.2 基于自然語言處理技術(shù)的IT治理審計(jì)方法原理 224
7.4.3 基于自然語言處理技術(shù)的IT治理審計(jì)方法應(yīng)用案例及分析 224
7.4.4 小結(jié) 228
7.5 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)方法 229
7.5.1 研究背景分析 229
7.5.2 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)方法原理 230
7.5.3 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)方法應(yīng)用案例及分析 232
7.5.4 小結(jié) 235
7.6 本章小結(jié) 235
主要參考文獻(xiàn) 236
附錄A 相關(guān)閱讀 242
閱讀一 關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見 242
閱讀二 國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見 245
附錄B 名詞術(shù)語中英文對(duì)照 251