建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)案例
定 價(jià)：68 元
- 作者：楊明亮 編
- 出版時(shí)間：2010/8/1
- ISBN：9787511902665
- 出 版 社：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社
- 中圖法分類：F239.63
- 頁(yè)碼：453
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16開
《建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)案例》編寫者均是長(zhǎng)期奮戰(zhàn)在工程審計(jì)和工程管理的一線人員，他們根據(jù)多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘設(shè)、招投標(biāo)、合同、施工、竣工結(jié)（決）算階段全過(guò)程審計(jì)中經(jīng)常遇到的具體的審計(jì)問(wèn)題，首次創(chuàng)新性的從操作實(shí)務(wù)層面上編寫成178個(gè)案例，每個(gè)案例包括了五個(gè)方面的內(nèi)容：一是背景，主要介紹了建設(shè)項(xiàng)目的基本情況、組織管理情況，為后續(xù)的案例分析處理提供支撐信息；二是問(wèn)題，交代了本案例存在的典型問(wèn)題；三是分析，指出了問(wèn)題產(chǎn)生的原因及違規(guī)的依據(jù)；四是處理，在分析的基礎(chǔ)上介紹了對(duì)問(wèn)題的糾正和處理的意見(jiàn)；五是啟示，通過(guò)對(duì)案例的分析和處理，提出了應(yīng)注意的事項(xiàng)，作為今后工作的借鑒、預(yù)防和指導(dǎo)。
建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理論和方法對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過(guò)程管理和技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。
建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一種新模式，是工程項(xiàng)目審計(jì)由事后向事前、事中審計(jì)的一種延伸，是傳統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展與完善，是現(xiàn)代管理學(xué)在工程項(xiàng)目管理應(yīng)用上的新突破，更是現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理的客觀需要。建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的目的是認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家投資政策，真實(shí)反映并有效控制工程造價(jià)，降低工程建設(shè)成本，促進(jìn)建設(shè)工程管理，保障資金使用安全，避免損失浪費(fèi)，維護(hù)國(guó)家、業(yè)主、施工單位的合法權(quán)益，切實(shí)提高建設(shè)資金投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)。
本書編寫者均是長(zhǎng)期奮戰(zhàn)在工程審計(jì)和工程管理的一線人員，他們根據(jù)多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘設(shè)、招投標(biāo)、合同、施工、竣工結(jié)（決）算階段全過(guò)程審計(jì)中經(jīng)常遇到的具體的審計(jì)問(wèn)題，首次創(chuàng)新性的從操作實(shí)務(wù)層面上編寫成178個(gè)案例，每個(gè)案例包括了五個(gè)方面的內(nèi)容：一是背景，主要介紹了建設(shè)項(xiàng)目的基本情況、組織管理情況，為后續(xù)的案例分析處理提供支撐信息；二是問(wèn)題，交代了本案例存在的典型問(wèn)題；三是分析，指出了問(wèn)題產(chǎn)生的原因及違規(guī)的依據(jù)；四是處理，在分析的基礎(chǔ)上介紹了對(duì)問(wèn)題的糾正和處理的意見(jiàn)；五是啟示，通過(guò)對(duì)案例的分析和處理，提出了應(yīng)注意的事項(xiàng)，作為今后工作的借鑒、預(yù)防和指導(dǎo)。
楊明亮，男，1954年1月生，湖南省長(zhǎng)沙縣人。大學(xué)本科文化。中南大學(xué)管理學(xué)研究員，中南大學(xué)審計(jì)處處長(zhǎng)，中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事、中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)培訓(xùn)委員會(huì)副主任、湖南省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事、湖南省教育審計(jì)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)。較長(zhǎng)時(shí)期致力于審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的研究，公開發(fā)表論文三十余毹主編著作二本，參編著作四本；主持完成科研課題7項(xiàng)。
第一章 投資立項(xiàng)審計(jì)
第一節(jié) 投資立項(xiàng)審計(jì)概要
第二節(jié) 可行性研究報(bào)告審計(jì)案例
[案例1] 可行性研究報(bào)告不完整、部分內(nèi)容虛假
[案例2] 可行性研究報(bào)告內(nèi)容不全
[案例3] 可行性研究報(bào)告論證不足
[案例4] 可行性研究報(bào)告論證不充分
[案例5] 投資計(jì)劃未落實(shí)、資金不到位導(dǎo)致工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)
第三節(jié) 投資估算審計(jì)案例
[案例6] 可行性研究報(bào)告投資估算不準(zhǔn)確
[案例7] 建設(shè)項(xiàng)目投資估算漏項(xiàng)
[案例8] 建設(shè)規(guī)模超計(jì)劃、資金不到位導(dǎo)致企業(yè)虧損
[案例9] 投資估算的內(nèi)容不齊全，參考指標(biāo)不合理，導(dǎo)致估算偏差過(guò)大
第二章 設(shè)計(jì)（勘察）審計(jì)
第一節(jié) 設(shè)計(jì)（勘察）審計(jì)概要
第二節(jié) 設(shè)計(jì)（勘察）招標(biāo)審計(jì)案例
[案例10] 設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容不完整、不規(guī)范
[案例11] 工程勘察招標(biāo)的方法、程序不符合規(guī)定
第三節(jié) 初步設(shè)計(jì)和概算審計(jì)案例
[案例12] 初步設(shè)計(jì)和概算與經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及估算不符
[案例13] 初步設(shè)計(jì)漏項(xiàng)，導(dǎo)致概算不準(zhǔn)確
[案例14] 設(shè)計(jì)未采取方案優(yōu)化和限額設(shè)計(jì)等控制工程造價(jià)的措施
[案例15] 概算編制不準(zhǔn)確導(dǎo)致預(yù)算超支
[案例16] 人為壓低概算導(dǎo)致工程質(zhì)量難以保證
[案例17] 基礎(chǔ)設(shè)計(jì)不當(dāng)，造成投資增加
[案例18] 未按批準(zhǔn)投資估算進(jìn)行方案設(shè)計(jì)，導(dǎo)致投資超出預(yù)期
[案例19] 限額設(shè)計(jì)落實(shí)不到位，導(dǎo)致初步概算超出批復(fù)的投資估算
第四節(jié) 施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算審計(jì)案例
[案例20] 未嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計(jì)流程，導(dǎo)致建設(shè)規(guī)模超標(biāo)
[案例21] 施工圖設(shè)計(jì)未貫徹批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)要求
[案例22] 玻璃幕墻設(shè)計(jì)深度不合規(guī)定
[案例23] 施工圖設(shè)計(jì)深度不合規(guī)定
[案例24] 施工圖設(shè)計(jì)未貫徹限額設(shè)計(jì)的要求
[案例25] 施工圖預(yù)算與初步設(shè)計(jì)概算不符
第三章 招投標(biāo)審計(jì)
第一節(jié) 招投標(biāo)審計(jì)概要
第二節(jié) 招標(biāo)文件審計(jì)案例
[案例26] 資格預(yù)審文件內(nèi)容不完整、不規(guī)范
[案例27] 投標(biāo)人相關(guān)資格要求不符合規(guī)定
[案例28] 評(píng)標(biāo)時(shí)認(rèn)定的資格條件與招標(biāo)文件要求不符
[案例29] 招標(biāo)資格預(yù)審文件中內(nèi)容描述不準(zhǔn)確
[案例30] 招標(biāo)資格預(yù)審文件相關(guān)資格要求不符合規(guī)定
[案例31] 工程招標(biāo)資格預(yù)審違反規(guī)定
[案例32] 招標(biāo)的方式不符合國(guó)家規(guī)定
[案例33] 招標(biāo)文件文字表述不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整
[案例34] 投標(biāo)時(shí)間、開標(biāo)時(shí)間和地點(diǎn)等不符合相關(guān)規(guī)定
[案例35] 評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、評(píng)委確定不合規(guī)
[案例36] 先施工而規(guī)避招標(biāo)的程序違法
[案例37] 聯(lián)合體參加投標(biāo)的資質(zhì)不符合規(guī)定
[案例38] 招標(biāo)文件中地勘資料不準(zhǔn)確
[案例39] 招標(biāo)文件澄清后要求的投標(biāo)文件提交日期不符合相關(guān)規(guī)定
[案例40] 應(yīng)實(shí)行招標(biāo)的分包工程未按有關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)
[案例41] 甲方直接分包不符合相關(guān)規(guī)定
第三節(jié) 工程量清單審計(jì)案例
[案例42] 清單編制內(nèi)容不完整
[案例43] 工程量清單編制說(shuō)明與招標(biāo)文件條款不一致
[案例44] 工程量清單編制內(nèi)容與招標(biāo)文件約定不一致
[案例45] 工程范圍描述不詳細(xì)
[案例46] 分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目漏項(xiàng)
[案例47] 分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目的特征描述不完整
[案例48] 分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目的特征描述錯(cuò)誤
[案例49] 分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目特征描述不完整、不準(zhǔn)確
[案例50] 分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目的計(jì)量單位有誤
[案例51] 分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目計(jì)量單位有誤，與暫估價(jià)重復(fù)
[案例52] 分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目與暫估項(xiàng)目重復(fù)
[案例53] 工程量計(jì)算有誤
[案例54] 措施項(xiàng)目清單及其他項(xiàng)目清單編制缺陷
[案例55] 暫估價(jià)項(xiàng)目及暫估價(jià)設(shè)定不合理
[案例56] 總承包服務(wù)費(fèi)設(shè)定不明確
[案例57] 計(jì)日工、暫列金額設(shè)置不合理
[案例58] 總承包服務(wù)費(fèi)內(nèi)容設(shè)定不明確
第四節(jié) 招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)案例
[案例59] 招標(biāo)文件與工程量清單中部分內(nèi)容不一致
[案例60] 人工、材料、設(shè)備價(jià)格套用不合理，費(fèi)用計(jì)取不準(zhǔn)確
[案例61] 措施項(xiàng)目費(fèi)漏算
[案例62] 招標(biāo)答疑的相關(guān)內(nèi)容未反映在招標(biāo)控制價(jià)中
[案例63] 招標(biāo)控制價(jià)未結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況及圖紙進(jìn)行計(jì)價(jià)
[案例64] 招標(biāo)控制價(jià)材料價(jià)格套用不合理
[案例65] 招標(biāo)控制價(jià)計(jì)價(jià)范圍與招標(biāo)范圍不一致，計(jì)價(jià)費(fèi)率取用錯(cuò)誤
第五節(jié) 投標(biāo)報(bào)價(jià)審計(jì)案例
[案例66] 工程量清單未報(bào)綜合單價(jià)、未按招標(biāo)文件規(guī)定計(jì)取材料暫估價(jià)
[案例67] 工程報(bào)價(jià)的部分相關(guān)內(nèi)容與招標(biāo)文件不符合
[案例68] 投標(biāo)報(bào)價(jià)中措施項(xiàng)目費(fèi)與施工組織設(shè)計(jì)中的措施方案不符合
[案例69] 投標(biāo)報(bào)價(jià)中安全防護(hù)費(fèi)用、規(guī)費(fèi)、稅金未按有關(guān)規(guī)定計(jì)取
[案例70] 投標(biāo)報(bào)價(jià)中安全防護(hù)費(fèi)用等費(fèi)用未按有關(guān)規(guī)定計(jì)取，并且人工單價(jià)偏低
[案例71] 投標(biāo)報(bào)價(jià)中綜合單價(jià)有明顯的偏低或偏高現(xiàn)象
[案例72] 投標(biāo)報(bào)價(jià)中人工工資單價(jià)明顯偏低
[案例73] 投標(biāo)報(bào)價(jià)中采用了不平衡報(bào)價(jià)
[案例74] 綜合單價(jià)采取了不平衡報(bào)價(jià)
第四章 合同審計(jì)
第一節(jié) 合同審計(jì)概要
第二節(jié) 設(shè)計(jì)合同審計(jì)案例
[案例75] 設(shè)計(jì)合同的內(nèi)容和要求與招標(biāo)文件不符
[案例76] 設(shè)計(jì)合同的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量規(guī)定不清
[案例77] 設(shè)計(jì)合同的收費(fèi)及支付方式不合規(guī)
第三節(jié) 監(jiān)理合同審計(jì)案例
[案例78] 監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法不恰當(dāng)、不合規(guī)
[案例79] 監(jiān)理業(yè)務(wù)未公開招標(biāo)，且資質(zhì)與工程項(xiàng)目的規(guī)模不符
[案例80] 監(jiān)理招標(biāo)文件對(duì)監(jiān)理單位資質(zhì)要求不合規(guī)
[案例81] 監(jiān)理單位越級(jí)承攬業(yè)務(wù)不合規(guī)
[案例82] 監(jiān)理合同約定的業(yè)務(wù)范圍及違約責(zé)任不明確
[案例83] 監(jiān)理費(fèi)用的計(jì)算方法不合規(guī)
第四節(jié) 施工合同審計(jì)案例
[案例841違規(guī)簽訂“黑白合同”
[案例85] 施工合同中的工程承包范圍及工期約定不嚴(yán)謹(jǐn)
[案例86] 施工合同中結(jié)算方式不合規(guī)
[案例87] 施工合同價(jià)款調(diào)整方式與招標(biāo)文件不符
[案例88] 施工合同未約定工程變更的結(jié)算方式
[案例89] 施工合同中工程材料設(shè)備供應(yīng)條款約定不清
[案例90] 施工合同約定的價(jià)款和支付方式不當(dāng)
[案例91] 合同中保修條款不明確，無(wú)預(yù)留保修金
[案例92] 施工合同對(duì)承發(fā)包雙方履行義務(wù)享有權(quán)利約定不清
第五節(jié) 主要材料和設(shè)備合同審計(jì)案例
[案例93] 合同中材料未明確品牌規(guī)格及檔次
……
第五章 施工過(guò)程審計(jì)
第六章 竣工結(jié)（決）算審計(jì)
附錄
三、可行性研究報(bào)告審計(jì)要點(diǎn)
可行性研究報(bào)告簡(jiǎn)稱可研報(bào)告是在項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)后，項(xiàng)目法人委托有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)、咨詢單位，對(duì)擬建項(xiàng)目所進(jìn)行的全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證，包括對(duì)擬建項(xiàng)目前期的自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料的調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)研究，構(gòu)造和比選可行的投資方案，論證項(xiàng)目投資的必然性，項(xiàng)目主體的適應(yīng)性和風(fēng)險(xiǎn)性、技術(shù)上的先進(jìn)性和適用性、經(jīng)濟(jì)上的營(yíng)利性和投資條件上的可能性和可行性，由此得出結(jié)論性意見(jiàn)和重大措施建議，作為決策部門最終決策的依據(jù)。其審計(jì)要點(diǎn)如下：
1.審查建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的內(nèi)容是否完整，是否符合國(guó)家計(jì)委《關(guān)于投資項(xiàng)目可行性研究的試行管理辦法》規(guī)定。
2.審查可行性研究報(bào)告論證是否充分，有無(wú)虛假；審查各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否齊全，可信程度如何。
3.審查項(xiàng)目場(chǎng)地、規(guī)模、建設(shè)方案是否經(jīng)過(guò)多方案比較優(yōu)選。
4.運(yùn)用經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、效益分析考核指標(biāo)對(duì)投資估算和預(yù)計(jì)效益進(jìn)行復(fù)核、分析、測(cè)評(píng)，看是否進(jìn)行動(dòng)態(tài)、靜態(tài)分析以及財(cái)務(wù)、效益分析，重大項(xiàng)目是否進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。
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