第一部分 審計(jì)信息化的基本概念與理論基礎(chǔ) 第1章 審計(jì)信息化概述 2 1.1 現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 2 1.1.1 大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)的影響 2 1.1.2 云計(jì)算對(duì)審計(jì)的影響 4 1.1.3 物聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)的影響 5 1.2 審計(jì)信息化的產(chǎn)生與發(fā)展 6 1.2.1 審計(jì)信息化的產(chǎn)生 7 1.2.2 審計(jì)信息化的發(fā)展 7 1.3 審計(jì)信息化的概念、目標(biāo)和分類 8 1.3.1 審計(jì)信息化的概念 8 1.3.2 審計(jì)信息化的目標(biāo) 8 1.3.3 審計(jì)信息化的分類 9 1.4 審計(jì)信息化總體框架 11 1.4.1 基礎(chǔ)理論 11 1.4.2 基礎(chǔ)方法 11 1.4.3 知識(shí)體系 11 1.4.4 技術(shù)應(yīng)用 11 1.4.5 實(shí)施管理 12 知識(shí)擴(kuò)展 12 思考題 13 第2章 審計(jì)信息化理論基礎(chǔ) 14 2.1 現(xiàn)代信息技術(shù)理論 14 2.1.1 通信技術(shù) 14 2.1.2 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù) 15 2.1.3 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù) 17 2.2 管理信息系統(tǒng)理論 18 2.2.1 管理信息系統(tǒng)的概念 18 2.2.2 管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用 19 2.2.3 管理信息系統(tǒng)的類型 20 2.3 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)理論 21 2.3.1 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的概念 21 2.3.2 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的技術(shù)和方法 22 知識(shí)擴(kuò)展 24 思考題 25 第3章 審計(jì)信息化實(shí)施和管理 26 3.1 審計(jì)信息化的實(shí)施框架 26 3.1.1 應(yīng)用系統(tǒng) 27 3.1.2 平臺(tái)系統(tǒng) 27 3.1.3 保障系統(tǒng) 27 3.2 審計(jì)信息化實(shí)施的項(xiàng)目管理 28 3.2.1 審計(jì)信息化項(xiàng)目實(shí)施 28 3.2.2 審計(jì)信息化項(xiàng)目管理 29 3.3 審計(jì)信息化實(shí)施的保障措施 30 3.3.1 加強(qiáng)思想引導(dǎo) 31 3.3.2 強(qiáng)化人才培養(yǎng) 31 3.3.3 重組審計(jì)流程 31 3.3.4 整合審計(jì)資源 32 3.3.5 對(duì)接系統(tǒng)接口 32 知識(shí)擴(kuò)展 32 思考題 32 第二部分 IT環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)、控制與審計(jì) 第4章 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 34 4.1 風(fēng)險(xiǎn)管理 34 4.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 34 4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的過程 35 4.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理 36 4.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念 36 4.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 38 4.3 內(nèi)部控制 38 4.3.1 內(nèi)部控制的概念 38 4.3.2 內(nèi)部控制的基本框架 40 4.3.3 內(nèi)部控制的分類 44 知識(shí)擴(kuò)展 46 思考題 47 第5章 IT環(huán)境下的財(cái)務(wù)審計(jì) 48 5.1 IT環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)與控制 48 5.1.1 IT風(fēng)險(xiǎn)管理 48 5.1.2 IT環(huán)境下的內(nèi)部控制 51 5.2 IT環(huán)境下的審計(jì)思路 54 5.2.1 IT環(huán)境下的審計(jì)實(shí)施流程 54 5.2.2 IT環(huán)境下的審計(jì)準(zhǔn)備 55 5.2.3 IT環(huán)境下的審計(jì)實(shí)施 56 5.2.4 IT環(huán)境下的審計(jì)報(bào)告 61 5.3 IT環(huán)境下總賬系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及數(shù)據(jù)審計(jì)分析 62 5.3.1 總賬系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析 62 5.3.2 總賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計(jì)分析 64 5.4 IT環(huán)境下應(yīng)收管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及數(shù)據(jù)審計(jì)分析 67 5.4.1 應(yīng)收管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析 67 5.4.2 應(yīng)收管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計(jì)分析 68 5.5 IT環(huán)境下應(yīng)付管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及數(shù)據(jù)審計(jì)分析 70 5.5.1 應(yīng)付管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析 71 5.5.2 應(yīng)付管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計(jì)分析 72 知識(shí)擴(kuò)展 81 思考題 82 第6章 信息系統(tǒng)審計(jì) 83 6.1 一般控制及審計(jì) 83 6.1.1 一般控制 83 6.1.2 一般控制審計(jì) 90 6.2 應(yīng)用控制及審計(jì) 96 6.2.1 應(yīng)用控制 96 6.2.2 應(yīng)用控制審計(jì) 102 6.3 信息系統(tǒng)開發(fā)審計(jì) 106 6.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)的生命周期 106 6.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)的項(xiàng)目管理 108 6.3.3 信息系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的實(shí)施 109 6.4 信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)與維護(hù)審計(jì) 112 6.4.1 信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)與維護(hù)概述 112 6.4.2 信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理審計(jì) 112 6.4.3 信息系統(tǒng)運(yùn)行服務(wù)管理審計(jì) 114 6.4.4 信息系統(tǒng)變更管理審計(jì) 117 6.5 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)連續(xù)性審計(jì) 118 6.5.1 業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃 118 6.5.2 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)連續(xù)性的審計(jì)思路 120 知識(shí)擴(kuò)展 125 思考題 126 第三部分 審計(jì)信息化應(yīng)用與實(shí)務(wù) 第7章 審計(jì)信息化應(yīng)用基礎(chǔ) 128 7.1 審計(jì)信息化應(yīng)用體系 128 7.1.1 審計(jì)信息化應(yīng)用的業(yè)務(wù)需求 128 7.1.2 審計(jì)信息化應(yīng)用體系的基本框架 128 7.2 審計(jì)信息化應(yīng)用模式 131 7.2.1 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)用模式 131 7.2.2 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用模式 132 7.3 金審工程及其發(fā)展 133 7.3.1 金審工程的總體目標(biāo) 134 7.3.2 金審工程的發(fā)展概況 134 7.4 審計(jì)信息化制度規(guī)范 136 7.4.1 制度規(guī)范 136 7.4.2 指導(dǎo)性文件 138 知識(shí)擴(kuò)展 139 思考題 139 第8章 審計(jì)信息化應(yīng)用系統(tǒng) 140 8.1 審計(jì)信息化應(yīng)用系統(tǒng)的總體架構(gòu) 140 8.1.1 審計(jì)信息化應(yīng)用系統(tǒng)的構(gòu)建原則 140 8.1.2 審計(jì)信息化應(yīng)用系統(tǒng)的總體架構(gòu) 141 8.2 審計(jì)管理系統(tǒng) 142 8.2.1 審計(jì)管理系統(tǒng)的基本框架 142 8.2.2 審計(jì)管理系統(tǒng)的功能模塊 143 8.3 審計(jì)作業(yè)系統(tǒng) 144 8.3.1 審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的基本框架 144 8.3.2 審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的功能模塊 145 8.4 審計(jì)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng) 146 8.4.1 審計(jì)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的基本框架 146 8.4.2 審計(jì)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的功能模塊 147 知識(shí)擴(kuò)展 148 思考題 149 第9章 審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用 150 9.1 審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用模式與應(yīng)用流程 150 9.1.1 審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用模式 150 9.1.2 審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用流程 151 9.2 系統(tǒng)安裝與系統(tǒng)設(shè)置 151 9.2.1 系統(tǒng)安裝與初始設(shè)置 152 9.2.2 系統(tǒng)設(shè)置與基本配置 152 9.3 審計(jì)準(zhǔn)備階段的應(yīng)用 154 9.3.1 制訂審計(jì)計(jì)劃 154 9.3.2 建立審計(jì)項(xiàng)目 156 9.3.3 采集審計(jì)數(shù)據(jù) 158 9.3.4 管理審計(jì)工作底稿 161 9.4 審計(jì)實(shí)施階段的應(yīng)用 163 9.4.1 內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià) 163 9.4.2 審計(jì)測(cè)試與分析 165 9.4.3 審計(jì)測(cè)試中抽樣技術(shù)的應(yīng)用 169 9.5 審計(jì)終結(jié)階段的應(yīng)用 172 9.5.1 審計(jì)工作底稿復(fù)核 173 9.5.2 審計(jì)結(jié)果匯總 173 9.5.3 審計(jì)報(bào)告編制 174 9.5.4 審計(jì)工作底稿歸檔 174 知識(shí)擴(kuò)展 175 思考題 175 應(yīng)用操作題 175 第10章 審計(jì)信息化實(shí)務(wù) 177 10.1 貨幣資金審計(jì) 177 10.1.1 貨幣資金與交易循環(huán) 177 10.1.2 貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試 177 10.1.3 貨幣資金實(shí)質(zhì)性測(cè)試 179 10.2 銷售與收款循環(huán)審計(jì) 183 10.2.1 銷售與收款循環(huán) 183 10.2.2 銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試 183 10.2.3 銷售與收款循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 185 10.3 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì) 192 10.3.1 采購(gòu)與付款循環(huán) 192 10.3.2 采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試 192 10.3.3 采購(gòu)與付款循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 194 10.4 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì) 199 10.4.1 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán) 199 10.4.2 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試 199 10.4.3 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試 201 知識(shí)擴(kuò)展 206 思考題 207 應(yīng)用操作題 208 參考文獻(xiàn)