序章　考綱分析與應(yīng)試策略1

一、考試簡(jiǎn)介1

二、考試大綱專家解讀2

三、應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與解題技巧5

四、學(xué)習(xí)方法與建議9

第一章　審計(jì)概述10

考點(diǎn)精講10

【考點(diǎn)1】審計(jì)的定義（★★）10

【考點(diǎn)2】保證程度（★★）11

【考點(diǎn)3】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)（★★）11

【考點(diǎn)4】審計(jì)報(bào)告和信息差距（★）12

【考點(diǎn)5】審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人（★★★）12

【考點(diǎn)6】財(cái)務(wù)報(bào)表（★★）12

【考點(diǎn)7】審計(jì)的總體目標(biāo)（★★★）13

【考點(diǎn)8】認(rèn)定（★★）13

【考點(diǎn)9】具體審計(jì)目標(biāo)（★★）13

【考點(diǎn)10】審計(jì)基本要求（★★）14

【考點(diǎn)11】與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的概念（★★★）14

【考點(diǎn)12】審計(jì)的固有限制（★★）15

歷年真題15

一、單項(xiàng)選擇題15

二、多項(xiàng)選擇題16

歷年真題答案及解析17

全真模擬試題19

一、單項(xiàng)選擇題19

二、多項(xiàng)選擇題20

全真模擬試題答案及解析21

第二章　審計(jì)計(jì)劃24

考點(diǎn)精講24

【考點(diǎn)1】初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容（★★）24

【考點(diǎn)2】審計(jì)的前提條件（★★★）24

【考點(diǎn)3】審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（★★）25

【考點(diǎn)4】總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（★★★）25

【考點(diǎn)5】審計(jì)重要性的含義（★★）26

【考點(diǎn)6】重要性水平的確定（★★★）26

【考點(diǎn)7】錯(cuò)報(bào)（★★★）27

歷年真題27

一、單項(xiàng)選擇題27

二、多項(xiàng)選擇題28

三、簡(jiǎn)答題29

歷年真題答案及解析30

全真模擬試題32

一、單項(xiàng)選擇題32

二、多項(xiàng)選擇題33

全真模擬試題答案及解析34

第三章　審計(jì)證據(jù)37

考點(diǎn)精講37

【考點(diǎn)1】審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性（★★★）37

【考點(diǎn)2】審計(jì)程序的種類（★★）38

【考點(diǎn)3】函證決策（★★★）38

【考點(diǎn)4】函證的內(nèi)容（★★★）39

【考點(diǎn)5】詢證函的設(shè)計(jì)（★★★）39

【考點(diǎn)6】函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)（★★★）40

【考點(diǎn)7】分析程序的目的（★★）41

【考點(diǎn)8】用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（★★）41

【考點(diǎn)9】用作實(shí)質(zhì)性程序（★★）42

歷年真題43

一、單項(xiàng)選擇題43

二、多項(xiàng)選擇題43

三、簡(jiǎn)答題44

歷年真題答案及解析44

全真模擬試題46

一、單項(xiàng)選擇題46

二、多項(xiàng)選擇題47

三、簡(jiǎn)答題47

全真模擬試題答案及解析48

第四章　審計(jì)抽樣方法50

考點(diǎn)精講50

【考點(diǎn)1】審計(jì)抽樣（★★）50

【考點(diǎn)2】抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（★★★）51

【考點(diǎn)3】控制測(cè)試中的樣本設(shè)計(jì)階段（★★★）51

【考點(diǎn)4】控制測(cè)試中的選取樣本階段（★★★）52

【考點(diǎn)5】控制測(cè)試中的確定樣本規(guī)模（★★★）52

【考點(diǎn)6】控制測(cè)試中的評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（★★）52

【考點(diǎn)7】細(xì)節(jié)測(cè)試中的樣本設(shè)計(jì)階段（★★）53

【考點(diǎn)8】細(xì)節(jié)測(cè)試中的選取樣本階段（★★★）53

【考點(diǎn)9】細(xì)節(jié)測(cè)試中的評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段（★★）54

歷年真題55

一、單項(xiàng)選擇題55

二、多項(xiàng)選擇題56

三、簡(jiǎn)答題56

歷年真題答案及解析57

全真模擬試題59

一、單項(xiàng)選擇題59

二、多項(xiàng)選擇題59

三、簡(jiǎn)答題60

全真模擬試題答案及解析61

第五章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響63

考點(diǎn)精講63

【考點(diǎn)1】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)（★）63

【考點(diǎn)2】信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)（★★★）63

【考點(diǎn)3】信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（★★）64

【考點(diǎn)4】信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（★★）65

【考點(diǎn)5】信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制的影響以及在不太復(fù)雜或較為

復(fù)雜的信息技術(shù)環(huán)境下的審計(jì)（★★）65

【考點(diǎn)6】數(shù)據(jù)分析（★★）66

【考點(diǎn)7】不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題（★★★）66

歷年真題66

單項(xiàng)選擇題66

歷年真題答案及解析66

全真模擬試題67

一、單項(xiàng)選擇題67

二、多項(xiàng)選擇題67

全真模擬試題答案及解析68

第六章　審計(jì)工作底稿70

考點(diǎn)精講70

【考點(diǎn)1】審計(jì)工作底稿的性質(zhì)（★★）70

【考點(diǎn)2】審計(jì)工作底稿的要素（★★）70

【考點(diǎn)3】審計(jì)工作底稿的歸檔期限和保存期限（★★★）71

【考點(diǎn)4】審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)（★★）71

歷年真題71

一、單項(xiàng)選擇題71

二、多項(xiàng)選擇題72

三、簡(jiǎn)答題72

歷年真題答案及解析73

全真模擬試題74

一、單項(xiàng)選擇題74

二、多項(xiàng)選擇題75

全真模擬試題答案及解析76

第七章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估78

考點(diǎn)精講78

【考點(diǎn)1】被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)（★★）78

【考點(diǎn)2】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)、要素及與審計(jì)相關(guān)的控制（★★）79

【考點(diǎn)3】對(duì)內(nèi)部控制了解的深度（★★）79

【考點(diǎn)4】控制環(huán)境（★★★）80

【考點(diǎn)5】被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程（★★）80

【考點(diǎn)6】控制活動(dòng)（★）81

【考點(diǎn)7】在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（★★★）81

【考點(diǎn)8】評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）82

【考點(diǎn)9】需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）82

歷年真題83

一、單項(xiàng)選擇題83

二、多項(xiàng)選擇題84

歷年真題答案及解析84

全真模擬試題86

一、單項(xiàng)選擇題86

二、多項(xiàng)選擇題87

全真模擬試題答案及解析87

第八章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)90

考點(diǎn)精講90

【考點(diǎn)1】總體應(yīng)對(duì)措施（★★★）90

【考點(diǎn)2】增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法（★★★）91

【考點(diǎn)3】進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（★★★）91

【考點(diǎn)4】進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間（★★★）91

【考點(diǎn)5】進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍（★★★）91

【考點(diǎn)6】控制測(cè)試的含義和要求（★★）92

【考點(diǎn)7】控制測(cè)試的時(shí)間（★★）92

【考點(diǎn)8】控制測(cè)試的范圍（★★）92

【考點(diǎn)9】實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（★★★）93

【考點(diǎn)10】實(shí)質(zhì)性程序的范圍（★★★）93

歷年真題93

一、單項(xiàng)選擇題93

二、多項(xiàng)選擇題94

三、簡(jiǎn)答題95

歷年真題答案及解析95

全真模擬試題97

一、單項(xiàng)選擇題97

二、多項(xiàng)選擇題98

全真模擬試題答案及解析99

第九章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì)101

考點(diǎn)精講101

【考點(diǎn)1】不同行業(yè)類型的收入來(lái)源（★★★）101

【考點(diǎn)2】涉及的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄（★★★）102

【考點(diǎn)3】銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)（★★★）102

【考點(diǎn)4】銷售交易的內(nèi)部控制（★★★）103

【考點(diǎn)5】銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）103

【考點(diǎn)6】根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★）104

【考點(diǎn)7】測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制（★★★）104

【考點(diǎn)8】營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）105

【考點(diǎn)9】應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）105

歷年真題106

一、單項(xiàng)選擇題106

二、多項(xiàng)選擇題106

三、簡(jiǎn)答題106

歷年真題答案及解析108

全真模擬試題109

一、單項(xiàng)選擇題109

二、多項(xiàng)選擇題109

三、簡(jiǎn)答題110

全真模擬試題答案及解析111

第十章　采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)113

考點(diǎn)精講113

【考點(diǎn)1】實(shí)質(zhì)性程序的范圍（★★★）113

【考點(diǎn)2】采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)（★★）113

【考點(diǎn)3】采購(gòu)與付款循環(huán)的相關(guān)交易和余額存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）114

【考點(diǎn)4】根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★）114

【考點(diǎn)5】應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）115

【考點(diǎn)6】除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）115

全真模擬試題116

一、單項(xiàng)選擇題116

二、多項(xiàng)選擇題117

三、簡(jiǎn)答題118

全真模擬試題答案及解析119

第十一章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)122

考點(diǎn)精講122

【考點(diǎn)1】不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)（★★★）122

【考點(diǎn)2】涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄（★★★）122

【考點(diǎn)3】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制（★★★）123

【考點(diǎn)4】根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)

進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★）123

【考點(diǎn)5】存貨的審計(jì)目標(biāo)（★★★）124

【考點(diǎn)6】存貨的一般審計(jì)程序（★★★）124

【考點(diǎn)7】存貨監(jiān)盤（★★★）124

【考點(diǎn)8】存貨計(jì)價(jià)測(cè)試（★★★）126

歷年真題126

一、單項(xiàng)選擇題126

二、多項(xiàng)選擇題126

三、簡(jiǎn)答題127

歷年真題答案及解析127

全真模擬試題128

一、單項(xiàng)選擇題128

二、多項(xiàng)選擇題129

三、簡(jiǎn)答題129

全真模擬試題答案及解析130

第十二章　貨幣資金的審計(jì)132

考點(diǎn)精講132

【考點(diǎn)1】貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)（★★★）132

【考點(diǎn)2】貨幣資金內(nèi)部控制（★★★）133

【考點(diǎn)3】貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)（★★★）133

【考點(diǎn)4】識(shí)別應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的

內(nèi)部控制（★★★）134

【考點(diǎn)5】與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）134

【考點(diǎn)6】庫(kù)存現(xiàn)金的控制測(cè)試（★★★）134

【考點(diǎn)7】銀行存款的控制測(cè)試（★★★）135

【考點(diǎn)8】庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）135

【考點(diǎn)9】銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）136

【考點(diǎn)10】其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）136

歷年真題137

一、單項(xiàng)選擇題137

二、多項(xiàng)選擇題137

歷年真題答案及解析137

全真模擬試題138

一、單項(xiàng)選擇題138

二、多項(xiàng)選擇題138

三、簡(jiǎn)答題139

全真模擬試題答案及解析140

第十三章　對(duì)舞弊和法律法規(guī)的

考慮142

考點(diǎn)精講142

【考點(diǎn)1】舞弊的含義和種類（★★）142

【考點(diǎn)2】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（★★★）143

【考點(diǎn)3】應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）144

【考點(diǎn)4】會(huì)計(jì)分錄測(cè)試（★★★）145

【考點(diǎn)5】評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)（★★★）145

【考點(diǎn)6】與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通（★★★）146

【考點(diǎn)7】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（★★）146

【考點(diǎn)8】識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序（★★★）147

【考點(diǎn)9】對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告（★★★）147

歷年真題148

一、單項(xiàng)選擇題148

二、多項(xiàng)選擇題149

三、簡(jiǎn)答題149

歷年真題答案及解析150

全真模擬試題151

一、單項(xiàng)選擇題151

二、多項(xiàng)選擇題153

三、簡(jiǎn)答題154

全真模擬試題答案及解析154

第十四章　審計(jì)溝通157

考點(diǎn)精講157

【考點(diǎn)1】溝通的對(duì)象（★★）157

【考點(diǎn)2】溝通的事項(xiàng)（★★）158

【考點(diǎn)3】溝通的過(guò)程（★★）159

【考點(diǎn)4】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義（★★）160

【考點(diǎn)5】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通程序（★★）160

【考點(diǎn)6】發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)的報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理（★★）161

歷年真題161

一、單項(xiàng)選擇題161

二、多項(xiàng)選擇題163

三、簡(jiǎn)答題163

歷年真題答案及解析164

全真模擬試題165

一、單項(xiàng)選擇題165

二、多項(xiàng)選擇題166

三、簡(jiǎn)答題167

全真模擬試題答案及解析168

第十五章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作170

考點(diǎn)精講170

【考點(diǎn)1】?jī)?nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系（★★）170

【考點(diǎn)2】確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作（★★）170

【考點(diǎn)3】利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作（★★）171

【考點(diǎn)4】確定是否利用專家工作（★★）171

【考點(diǎn)5】與專家達(dá)成一致意見(jiàn)（★★）172

【考點(diǎn)6】評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性（★★）172

【考點(diǎn)7】審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍（★★）173

歷年真題173

一、單項(xiàng)選擇題173

二、多項(xiàng)選擇題174

歷年真題答案及解析174

全真模擬試題175

一、單項(xiàng)選擇題175

二、多項(xiàng)選擇題176

全真模擬試題答案及解析177

第十六章　對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮179

考點(diǎn)精講179

【考點(diǎn)1】與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念（★）179

【考點(diǎn)2】集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)（★）180

【考點(diǎn)3】集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（★★★）180

【考點(diǎn)4】了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（★★★）180

【考點(diǎn)5】了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（★★★）181

【考點(diǎn)6】重要性（★★）181

【考點(diǎn)7】針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施（★★★）182

【考點(diǎn)8】合并過(guò)程（★★★）183

【考點(diǎn)9】與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（★★★）183

【考點(diǎn)10】評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分、適當(dāng)性（★★★）184

【考點(diǎn)11】與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通（★★★）185

歷年真題185

一、單項(xiàng)選擇題185

二、多項(xiàng)選擇題185

三、簡(jiǎn)答題186

歷年真題答案及解析186

全真模擬試題187

一、單項(xiàng)選擇題187

二、多項(xiàng)選擇題188

三、簡(jiǎn)答題189

全真模擬試題答案及解析189

第十七章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)191

考點(diǎn)精講191

【考點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序和相關(guān)活動(dòng)（★★★）191

【考點(diǎn)2】識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192

【考點(diǎn)3】應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192

【考點(diǎn)4】實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192

【考點(diǎn)5】其他相關(guān)審計(jì)程序（★★★）193

【考點(diǎn)6】識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）193

【考點(diǎn)7】針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（★★★）193

【考點(diǎn)8】其他相關(guān)審計(jì)程序（★★★）194

【考點(diǎn)9】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（★★★）194

【考點(diǎn)10】超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況（★★★）195

【考點(diǎn)11】識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序（★★★）195

【考點(diǎn)12】審計(jì)程序（★★★）195

【考點(diǎn)13】審計(jì)結(jié)論和報(bào)告（★★★）195

歷年真題196

一、單項(xiàng)選擇題196

二、多項(xiàng)選擇題197

三、簡(jiǎn)答題198

歷年真題答案及解析199

全真模擬試題201

一、單項(xiàng)選擇題201

二、多項(xiàng)選擇題201

三、簡(jiǎn)答題202

全真模擬試題答案及解析202

第十八章　完成審計(jì)工作204

考點(diǎn)精講204

【考點(diǎn)1】評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（★★）204

【考點(diǎn)2】復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表（★★）205

【考點(diǎn)3】期后事項(xiàng)的種類（★★）205

【考點(diǎn)4】財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)（★★）205

【考點(diǎn)5】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)（★★）206

【考點(diǎn)6】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)（★★）206

【考點(diǎn)7】針對(duì)管理層責(zé)任的書(shū)面聲明（★★）207

【考點(diǎn)8】書(shū)面聲明的日期、涵蓋的期間及形式（★★）207

【考點(diǎn)9】對(duì)書(shū)面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書(shū)面聲明（★★）207

歷年真題208

一、單項(xiàng)選擇題208

二、多項(xiàng)選擇題209

歷年真題答案及解析210

全真模擬試題212

一、單項(xiàng)選擇題212

二、多項(xiàng)選擇題213

全真模擬試題答案及解析213

第十九章　審計(jì)報(bào)告215

考點(diǎn)精講215

【考點(diǎn)1】審計(jì)報(bào)告的類型（★★）215

【考點(diǎn)2】審計(jì)報(bào)告的要素（★★★）216

【考點(diǎn)3】確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架（★★★）216

【考點(diǎn)4】在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（★★★）216

【考點(diǎn)5】非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（★★★）217

【考點(diǎn)6】強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（★★★）218

【考點(diǎn)7】其他事項(xiàng)段（★★★）218

【考點(diǎn)8】審計(jì)程序（★★★）218

【考點(diǎn)9】審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)（★★★）218

【考點(diǎn)10】審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表（★★★）219

【考點(diǎn)11】當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)（★★★219

【考點(diǎn)12】當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)（★★★）219

【考點(diǎn)13】當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解需要更新時(shí)的應(yīng)對(duì)（★★★）220

歷年真題220

一、多項(xiàng)選擇題220

二、簡(jiǎn)答題220

歷年真題答案及解析221

全真模擬試題222

一、單項(xiàng)選擇題222

二、多項(xiàng)選擇題223

三、簡(jiǎn)答題224

全真模擬試題答案及解析224

第二十章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)226

考點(diǎn)精講226

【考點(diǎn)1】?jī)?nèi)部控制審計(jì)的范圍（★★）226

【考點(diǎn)2】計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)（★★★）227

【考點(diǎn)3】總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（★★★）227

【考點(diǎn)4】識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面控制（★★★）228

【考點(diǎn)5】識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定（★★★）228

【考點(diǎn)6】與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（★★★）228

【考點(diǎn)7】被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程（★★★）229

【考點(diǎn)8】對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告

流程的控制（★★★）229

【考點(diǎn)9】對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（★★★）229

【考點(diǎn)10】監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制（★★★）230

【考點(diǎn)11】識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)（★★★）230

【考點(diǎn)12】信息技術(shù)內(nèi)部控制測(cè)試（★★★）230

【考點(diǎn)13】控制缺陷的分類（★★★）231

【考點(diǎn)14】審計(jì)報(bào)告類型（★★★）231

全真模擬試題232

一、單項(xiàng)選擇題232

二、多項(xiàng)選擇題232

全真模擬試題答案及解析233

第二十一章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制234

考點(diǎn)精講234

【考點(diǎn)1】質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素（★★）234

【考點(diǎn)2】對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（★★）234

【考點(diǎn)3】滿足獨(dú)立性要求（★★）235

【考點(diǎn)4】客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（★★）235

【考點(diǎn)5】人力資源（★★）235

【考點(diǎn)6】業(yè)務(wù)執(zhí)行（★★）235

【考點(diǎn)7】監(jiān)控（★★）237

歷年真題237

簡(jiǎn)答題237

歷年真題答案及解析238

全真模擬試題238

一、單項(xiàng)選擇題238

二、多項(xiàng)選擇題239

三、簡(jiǎn)答題239

全真模擬試題答案及解析240

第二十二章　職業(yè)道德基本原則和

概念框架242

考點(diǎn)精講242

【考點(diǎn)1】基本原則的內(nèi)容（★★）242

【考點(diǎn)2】可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生

不利影響的因素（★★）243

【考點(diǎn)3】專業(yè)服務(wù)委托（★★）243

【考點(diǎn)4】利益沖突（★★）244

【考點(diǎn)5】應(yīng)客戶的要求提供第二次意見(jiàn)（★★）244

【考點(diǎn)6】收費(fèi)（★★）244

【考點(diǎn)7】禮品和款待（★★）244

【考點(diǎn)8】保管客戶資產(chǎn)（★★）245

全真模擬試題245

一、單項(xiàng)選擇題245

二、多項(xiàng)選擇題245

三、簡(jiǎn)答題246

全真模擬試題答案及解析247

第二十三章　審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求249

考點(diǎn)精講250

【考點(diǎn)1】公眾利益實(shí)體和關(guān)聯(lián)實(shí)體（★★）250

【考點(diǎn)2】業(yè)務(wù)期間（★★）250

【考點(diǎn)3】合并與收購(gòu)（★★）250

【考點(diǎn)4】經(jīng)濟(jì)利益（★★★）251

【考點(diǎn)5】貸款和擔(dān)保（★★★）252

【考點(diǎn)6】商業(yè)關(guān)系（★★★）252

【考點(diǎn)7】家庭和私人關(guān)系（★★★）253

【考點(diǎn)8】與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（★★★）253

【考點(diǎn)9】臨時(shí)借調(diào)員工（★★★）254

【考點(diǎn)10】最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工（★★★）254

【考點(diǎn)11】屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶（★★★）254

【考點(diǎn)12】管理層職責(zé)（★★★）255

【考點(diǎn)13】不影響和影響?yīng)毩⑿缘姆��?wù)（★★★）255

【考點(diǎn)14】收費(fèi)結(jié)構(gòu)（★★★）256

【考點(diǎn)15】逾期收費(fèi)和或有收費(fèi)（★★★）256

歷年真題256

簡(jiǎn)答題256

歷年真題答案及解析258

全真模擬試題259

一、單項(xiàng)選擇題259

二、多項(xiàng)選擇題259

三、簡(jiǎn)答題260

全真模擬試題答案及解析261

第二十四章　歷年真題套卷263

2017年真題套卷263

一、單項(xiàng)選擇題263

二、多項(xiàng)選擇題266

三、簡(jiǎn)答題267

四、綜合題269

2017年真題套卷答案及解析272

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析272

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析274

三、簡(jiǎn)答題答案及解析275

四、綜合題答案及解析276

2016年真題套卷278

一、單項(xiàng)選擇題278

二、多項(xiàng)選擇題281

三、簡(jiǎn)答題282

四、綜合題285

2016年真題套卷答案及解析287

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析287

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析289

三、簡(jiǎn)答題答案及解析290

四、綜合題答案及解析292