模塊一 稅收基本理論 


第一章　稅收基本理論　2 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　2 
第一節(jié)　稅收的本質(zhì)　2 
一、稅收產(chǎn)生的必然性　2 
二、理解稅收本質(zhì)的幾個(gè)概念　3 
第二節(jié)　稅收職能　4 
一、收入手段職能　4 
二、調(diào)節(jié)手段職能　5 
第三節(jié)　稅收體系　5 
一、按征稅對(duì)象分類　6 
二、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類　6 
三、按計(jì)稅依據(jù)分類　6 
四、按稅收管理與使用權(quán)限分類　6 
五、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類　7 
第四節(jié)　稅制構(gòu)成要素　7 
一、納稅人　7 
二、征稅對(duì)象　7 
三、稅率　8 
四、納稅地點(diǎn)　8 
五、納稅期限　9 
六、稅收減免　9 
七、稅收加征　10 
【本章概要】　10 
【單元訓(xùn)練】　11 
模塊二　流轉(zhuǎn)稅 


第二章　增值稅　14 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　14 
第一節(jié)　增值稅概述　14 
一、增值稅概念　14 














二、增值稅類型　15 
第二節(jié)　增值稅納稅人與征稅對(duì)象　16 
一、納稅人認(rèn)定　16 
二、征稅對(duì)象確定　18 
第三節(jié)　增值稅稅額計(jì)算　27 
一、稅率選擇　27 
二、稅收優(yōu)惠　30 
三、稅額計(jì)算　40 
第四節(jié)　增值稅稅款繳納　50 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　50 
二、納稅期限　51 
三、納稅地點(diǎn)　51 
第五節(jié)　增值稅出口退稅　51 
一、出口退稅概念　51 
二、出口退稅范圍認(rèn)定　51 
三、出口退稅率選擇　52 
四、出口退稅額計(jì)算　52 
五、出口退稅征收管理　55 
【本章概要】　56 
【單元訓(xùn)練】　57 


第三章　消費(fèi)稅　66 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　66 
第一節(jié)　消費(fèi)稅概述　66 
一、消費(fèi)稅概念　66 
二、消費(fèi)稅類型　67 
第二節(jié)　消費(fèi)稅納稅人與征稅對(duì)象　67 
一、納稅人認(rèn)定　67 
二、征稅對(duì)象確定　67 
第三節(jié)　消費(fèi)稅稅額計(jì)算　71 
一、稅率選擇　71 
二、稅額計(jì)算　72 
第四節(jié)　消費(fèi)稅稅款繳納　80 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　80 
二、納稅期限　80 
三、納稅地點(diǎn)　80 
第五節(jié)　消費(fèi)稅出口退（免）稅　81 
一、出口退稅范圍認(rèn)定　81 
二、出口退稅率選擇　81 
三、出口退稅額計(jì)算　81 
四、已退稅應(yīng)稅消費(fèi)品退關(guān)或退貨 
的處理　81 
【本章概要】　82 
【單元訓(xùn)練】　83 


第四章　關(guān)稅　86 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　86 
第一節(jié)　關(guān)稅概述　86 
第二節(jié)　關(guān)稅納稅人與征稅對(duì)象　87 
一、納稅人認(rèn)定　87 
二、征稅對(duì)象確定　87 
第三節(jié)　關(guān)稅稅額計(jì)算　87 
一、稅率選擇　87 
二、稅收優(yōu)惠　88 
三、稅額計(jì)算　89 
第四節(jié)　關(guān)稅稅款繳納　93 
一、關(guān)稅繳納　93 
二、關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行　93 
三、關(guān)稅退還　93 
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征　93 
【本章概要】　94 
【單元訓(xùn)練】　94 
模塊三　所得稅 


第五章　企業(yè)所得稅　98 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　98 
第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　98 
第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅人與征稅對(duì)象　99 
一、納稅人認(rèn)定　99 
二、征收對(duì)象確定　100 
三、所得來(lái)源地確定　100 
第三節(jié)　企業(yè)所得稅稅額計(jì)算　100 
一、稅率選擇　100 
二、稅收優(yōu)惠　101 
三、計(jì)稅依據(jù)確定　114 
四、稅額計(jì)算　124 
第四節(jié)　企業(yè)所得稅稅款繳納　129 
一、企業(yè)所得稅征收方式的確定　129 
二、納稅期限　130 
三、納稅地點(diǎn)　130 
【本章概要】　131 
【單元訓(xùn)練】　132 


第六章　個(gè)人所得稅　139 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　139 
第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述　139 
一、個(gè)人所得稅概念　139 
二、個(gè)人所得稅發(fā)展歷程　139 
第二節(jié)　個(gè)人所得稅納稅人與征稅 
對(duì)象　140 
一、納稅人認(rèn)定　140 
二、征收對(duì)象確定　141 
三、所得來(lái)源地確定　144 
第三節(jié)　個(gè)人所得稅稅額計(jì)算　144 
一、稅率選擇　144 
二、稅收優(yōu)惠　146 
三、稅額計(jì)算　148 
第四節(jié)　個(gè)人所得稅稅款繳納　155 
一、全員全額扣繳申報(bào)　155 
二、自行納稅申報(bào)　155 
【本章概要】　157 
【單元訓(xùn)練】　158 
模塊四　其他稅 


第七章　資源稅　163 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　163 
第一節(jié)　資源稅概述　163 
第二節(jié)　資源稅納稅人與征稅對(duì)象　164 
一、納稅人認(rèn)定　164 
二、征收對(duì)象確定　164 
第三節(jié)　資源稅稅額計(jì)算　165 
一、稅率選擇　165 
二、稅收優(yōu)惠　166 
三、稅額計(jì)算　167 
第四節(jié)　資源稅稅款繳納　169 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　169 
二、納稅期限　169 
三、納稅地點(diǎn)　169 
【本章概要】　170 
【單元訓(xùn)練】　170 


第八章　土地增值稅　172 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　172 
第一節(jié)　土地增值稅概述　172 
第二節(jié)　土地增值稅納稅人和征稅 
對(duì)象　173 
一、納稅人認(rèn)定　173 
二、征稅對(duì)象確定　173 
第三節(jié)　土地增值稅稅額計(jì)算　174 
一、稅率選擇　174 
二、稅收優(yōu)惠　174 
三、稅額計(jì)算　175 
第四節(jié)　土地增值稅稅款繳納　178 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　178 
二、納稅期限　178 
三、納稅地點(diǎn)　179 
【本章概要】　179 
【單元訓(xùn)練】　179 


第九章　城鎮(zhèn)土地使用稅　183 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　183 
第一節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅概述　183 
第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人與征稅 
對(duì)象　184 
一、納稅人認(rèn)定　184 
二、征稅對(duì)象確定　184 
第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅稅額計(jì)算　184 
一、稅率選擇　184 
二、稅收優(yōu)惠　185 
三、稅額計(jì)算　185 
第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅稅款繳納　186 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　186 
二、納稅期限　187 
三、納稅地點(diǎn)　187 
【本章概要】　187 
【單元訓(xùn)練】　187 


第十章　房產(chǎn)稅　190 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　190 
第一節(jié)　房產(chǎn)稅概述　190 
第二節(jié)　房產(chǎn)稅納稅人與征稅對(duì)象　191 
一、納稅人認(rèn)定　191 
二、征稅對(duì)象確定　191 
第三節(jié)　房產(chǎn)稅稅額計(jì)算　191 
一、稅率選擇　191 
二、稅收優(yōu)惠　192 
三、稅額計(jì)算　193 
第四節(jié)　房產(chǎn)稅稅款繳納　194 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　194 
二、納稅期限　194 
三、納稅地點(diǎn)　194 
【本章概要】　194 
【單元訓(xùn)練】　195 


第十一章　契稅　198 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　198 
第一節(jié)　契稅概述　198 
第二節(jié)　契稅納稅人與征稅對(duì)象　199 
一、納稅人認(rèn)定　199 
二、征稅對(duì)象確定　199 
第三節(jié)　契稅稅額計(jì)算　199 
一、稅率選擇　199 
二、稅收優(yōu)惠　200 
三、稅額計(jì)算　201 
第四節(jié)　契稅稅款繳納　201 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　201 
二、納稅期限　202 
三、納稅地點(diǎn)　202 
【本章概要】　202 
【單元訓(xùn)練】　202 


第十二章　車船稅　204 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　204 
第一節(jié)　車船稅概述　204 
第二節(jié)　車船稅納稅人與征稅對(duì)象　205 
一、納稅人認(rèn)定　205 
二、征稅對(duì)象確定　205 
第三節(jié)　車船稅稅額計(jì)算　206 
一、稅率選擇　206 
二、稅收優(yōu)惠　207 
三、稅額計(jì)算　208 
第四節(jié)　車船稅稅款繳納　209 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　209 
二、納稅期限　209 
三、納稅地點(diǎn)　209 
【本章概要】　210 
【單元訓(xùn)練】　210 


第十三章　印花稅　212 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　212 
第一節(jié)　印花稅概述　212 
第二節(jié)　印花稅納稅人與征稅對(duì)象　213 
一、納稅人認(rèn)定　213 
二、征稅對(duì)象確定　213 
第三節(jié)　印花稅稅額計(jì)算　214 
一、稅率選擇　214 
二、稅收優(yōu)惠　215 
三、稅額計(jì)算　215 
第四節(jié)　印花稅稅款繳納　217 
一、納稅方式　217 
二、納稅期限　217 
三、納稅地點(diǎn)　217 
【本章概要】　218 
【單元訓(xùn)練】　218 


第十四章　城市維護(hù)建設(shè)稅　221 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　221 
第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅概述　221 
第二節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人與 
征稅對(duì)象　222 
一、納稅人認(rèn)定　222 
二、征稅對(duì)象確定　222 
第三節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅稅額計(jì)算　222 
一、稅率選擇　222 
二、稅收優(yōu)惠　222 
三、稅額計(jì)算　222 
第四節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅稅款繳納　223 
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　223 
二、納稅地點(diǎn)　223 
三、納稅期限　223 
【本章概要】　224 
【單元訓(xùn)練】　224 
模塊五　稅收征收管理制度 


第十五章　稅收征收管理　228 
【學(xué)習(xí)目標(biāo)】　228 
第一節(jié)　稅收征收管理概述　228 
一、稅收征收管理主體與對(duì)象　228 
二、稅收征收管理的內(nèi)容　228 
第二節(jié)　稅籍管理制度　229 
一、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的稅籍管理　229 
二、對(duì)個(gè)人的稅籍管理　232 
第三節(jié)　稅源控制制度　232 
一、流量稅的稅源控制　232 
二、存量稅的稅源控制　235 
第四節(jié)　稅款征收制度　235 
一、申報(bào)納稅制度　235 
二、稅款征收制度　236 
三、稅款征收保障措施　238 
四、稅款征收的結(jié)算　239 
第五節(jié)　稅務(wù)檢查制度　240 
一、稅務(wù)檢查的概念　240 
二、稅務(wù)檢查的形式　240 
三、稅務(wù)檢查中的權(quán)責(zé)劃分　241 
第六節(jié)　稅收獎(jiǎng)勵(lì)與稅收處罰　242 
一、稅收獎(jiǎng)勵(lì)　242 
二、稅收處罰　242 
三、稅務(wù)人員的稅務(wù)法律責(zé)任　245 
【本章概要】　246 
【單元訓(xùn)練】　247 
參考文獻(xiàn)　249
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