目 錄 前言 第1章 責(zé)任中心概述1 1.1 投資中心1 1.1.1 投資中心的含義1 1.1.2 投資中心的考核指標(biāo)2 1.2 利潤(rùn)中心2 1.2.1 利潤(rùn)中心的含義2 1.2.2 利潤(rùn)中心的考核指標(biāo)3 1.3 收入中心3 1.3.1 收入中心的含義3 1.3.2 收入中心的考核指標(biāo)4 1.4 成本中心5 1.4.1 成本中心的含義5 1.4.2 成本中心的考核指標(biāo)7 1.5 費(fèi)用中心7 1.5.1 費(fèi)用中心的含義7 1.5.2 費(fèi)用中心的考核指標(biāo)7 1.6 各責(zé)任中心要點(diǎn)總結(jié)7 第2章 某世界500強(qiáng)跨國(guó)公司A管理報(bào)告設(shè)計(jì)案例9 2.1 A公司概述9 2.1.1 產(chǎn)業(yè)/子產(chǎn)業(yè)10 2.1.2 全球集成共享服務(wù)12 2.1.3 銷(xiāo)售部門(mén)13 2.1.4 大區(qū)、區(qū)域、國(guó)家/地區(qū)13 2.1.5 總部研究部門(mén)及各產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)部門(mén)14 2.2 A公司責(zé)任中心設(shè)定及其管控模式14 2.2.1 A公司責(zé)任中心設(shè)定的原則15 2.2.2 A公司投資中心及其管控原則17 2.2.3 A公司利潤(rùn)中心及其管控原則18 2.2.4 A公司成本中心及其管控原則19 2.2.5 A公司費(fèi)用中心及其管控原則20 2.2.6 A公司收入中心及其管控原則21 2.3 A公司責(zé)任中心之間的內(nèi)部結(jié)算體系22 2.3.1 直接歸集法22 2.3.2 一事一結(jié)法23 2.3.3 量?jī)r(jià)結(jié)算法25 2.3.4 會(huì)計(jì)分?jǐn)偡?8 2.3.5 管理分?jǐn)偡?0 2.4 A公司各利潤(rùn)中心損益表邏輯34 2.4.1 全球各產(chǎn)業(yè)事業(yè)部的損益表邏輯35 2.4.2 大區(qū)/區(qū)域下各產(chǎn)業(yè)損益表邏輯35 2.4.3 大區(qū)/區(qū)域損益表邏輯37 2.4.4 全球S&D損益表邏輯37 2.5 A公司管理報(bào)告和分析體系設(shè)計(jì)38 2.5.1 A公司管理報(bào)告和分析體系的設(shè)計(jì)思路和總體架構(gòu)38 2.5.2 A公司的Dashboard40 2.5.3 A公司的TOP Sheet43 2.5.4 A公司主題分析45 2.5.5 AD-HOC分析60 2.6 A公司分析數(shù)據(jù)獲取頻率和分析系統(tǒng)架構(gòu)62 2.6.1 A公司分析數(shù)據(jù)獲取頻率62 2.6.2 A公司分析系統(tǒng)架構(gòu)64 2.7 案例要點(diǎn)解析65 第3章 某大型汽車(chē)集團(tuán)公司B管理報(bào)告70 3.1 B公司概述及管理架構(gòu)70 3.1.1 B公司概述70 3.1.2 B公司管理架構(gòu)71 3.2 B公司基于責(zé)任的管理報(bào)告體系設(shè)計(jì)方法77 3.2.1 B公司責(zé)任中心界定77 3.2.2 B公司基于責(zé)任的管理報(bào)告設(shè)計(jì)原則82 3.3 B公司預(yù)算與ERP標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)合方案86 3.3.1 老產(chǎn)品預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)合方案86 3.3.2 新產(chǎn)品預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)合方案103 3.4 B公司基于責(zé)任的管理報(bào)告體系詳細(xì)設(shè)計(jì)105 3.4.1 銷(xiāo)售部門(mén)基于責(zé)任的管理報(bào)告105 3.4.2 整車(chē)生產(chǎn)部門(mén)基于責(zé)任的管理報(bào)告114 3.4.3 動(dòng)力總成部門(mén)基于責(zé)任的管理報(bào)告118 3.4.4 采購(gòu)部門(mén)基于責(zé)任的管理報(bào)告122 3.4.5 研發(fā)部門(mén)基于責(zé)任的管理報(bào)告124 3.4.6 職能部門(mén)基于責(zé)任的管理報(bào)告126 3.4.7 公司整體基于責(zé)任的管理報(bào)告體系130 3.5 案例要點(diǎn)解析138 第4章 某大型央企C基于內(nèi)部結(jié)算的管理報(bào)告141 4.1 C公司基本情況141 4.1.1 C公司概述141 4.1.2 C公司管理架構(gòu)和職責(zé)分工141 4.2 C公司面臨的管理問(wèn)題148 4.3 C公司責(zé)任中心界定及其管控模式設(shè)計(jì)149 4.3.1 省公司層面——將地市公司設(shè)為“真正意義上的利潤(rùn)中心”149 4.3.2 省公司層面——將各專(zhuān)業(yè)部門(mén)設(shè)為成本中心150 4.3.3 地市公司層面——將區(qū)縣公司設(shè)為利潤(rùn)中心152 4.3.4 區(qū)縣公司層面——將自營(yíng)營(yíng)業(yè)廳設(shè)為利潤(rùn)中心152 4.4 省公司總部?jī)?nèi)部結(jié)算方案及其應(yīng)用153 4.4.1 內(nèi)部結(jié)算總體原則154 4.4.2 內(nèi)部結(jié)算總體步驟和思路155 4.4.3 生產(chǎn)中心作業(yè)定義156 4.4.4 生產(chǎn)中心作業(yè)成本計(jì)算162 4.4.5 生產(chǎn)中心作業(yè)成本內(nèi)部結(jié)算165 4.4.6 內(nèi)部結(jié)算流程和結(jié)果171 4.4.7 內(nèi)部結(jié)算產(chǎn)生的基于責(zé)任的管理報(bào)告及其應(yīng)用172 4.5 區(qū)縣公司基于責(zé)任的管理報(bào)告設(shè)計(jì)及其應(yīng)用182 4.5.1 區(qū)縣公司基于責(zé)任的管理報(bào)告設(shè)計(jì)182 4.5.2 區(qū)縣公司基于責(zé)任的管理報(bào)告應(yīng)用188 4.6 營(yíng)業(yè)廳基于責(zé)任的管理報(bào)告設(shè)計(jì)方案及其應(yīng)用189 4.6.1 營(yíng)業(yè)廳基于責(zé)任的管理報(bào)告設(shè)計(jì)189 4.6.2 營(yíng)業(yè)廳基于責(zé)任的管理報(bào)告的應(yīng)用192 4.7 案例要點(diǎn)解析194 附錄 某跨國(guó)公司管理報(bào)表模板