項(xiàng)目1 認(rèn)識審計(jì)/ 11.1 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)概述/ 2 1.1.1 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的概念/ 2 1.1.2 審計(jì)要素/ 2 1.1.3 注冊會(huì)計(jì)師管理制度/ 2 1.1.4 注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與 職業(yè)道德守則/ 41.2 審計(jì)目標(biāo)/ 7 1.2.1 注冊會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)/ 7 1.2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任/ 7 1.2.3 管理層認(rèn)定/ 8 1.2.4 審計(jì)的具體目標(biāo)/ 91.3 審計(jì)工作過程/ 111.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)重要性/ 12 1.4.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成及其關(guān)系/ 12 1.4.2 審計(jì)重要性/ 14 1.4.3 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系/ 191.5 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿/ 19 1.5.1 審計(jì)證據(jù)的特性/ 19 1.5.2 審計(jì)證據(jù)的分類/ 21 1.5.3 審計(jì)程序/ 21 1.5.4 審計(jì)工作底稿的編制/ 221.6 內(nèi)部控制/ 25 1.6.1 內(nèi)部控制的含義和五大構(gòu)成 要素/ 25 1.6.2　與審計(jì)相關(guān)的控制/ 27 1.6.3　內(nèi)部控制的固有局限/ 271.7 審計(jì)抽樣/ 27 1.7.1 審計(jì)抽樣的含義/ 27 1.7.2 統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣/ 28 1.7.3 抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)/ 28 1.7.4 審計(jì)抽樣的基本步驟/ 29技能訓(xùn)練/ 32項(xiàng)目2 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)與審計(jì)計(jì)劃/ 352.1 接受業(yè)務(wù)委托/ 36 2.1.1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容/ 36 2.1.2 了解被審計(jì)單位的基本情況/ 37 2.1.3 評價(jià)客戶接受與保持條件/ 38 2.1.4 與客戶商談業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容/ 40 2.1.5 完成業(yè)務(wù)承接評價(jià)表的填制/ 40 2.1.6 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書/ 412.2 編制審計(jì)計(jì)劃/ 44 2.2.1 編寫總體審計(jì)策略/ 44 2.2.2 編制具體的審計(jì)計(jì)劃/ 462.3 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序/ 47 2.3.1　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境/ 47 2.3.2 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制/ 50 2.3.3 評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/ 55 2.3.4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對/ 56 2.3.5 控制測試/ 57 2.3.6 實(shí)質(zhì)性程序/ 59 2.3.7 風(fēng)險(xiǎn)評估程序的實(shí)施過程/ 61技能訓(xùn)練/ 64項(xiàng)目3 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)/ 683.1 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控 制測試/ 693.1.1 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制/ 693.1.2 銷售與收款循環(huán)的控制測試/ 713.1.3 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿的參考格式/ 723.2 銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序/ 813.2.1 銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序/ 81 3.2.2　收款交易的細(xì)節(jié)測試/ 85 3.3 營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序/ 85 3.4 應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序/ 91 3.4.1 應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序/ 92 3.4.2 壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序/ 99 3.5 應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)質(zhì)性程序/ 102 3.6　銷售費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序/ 105 3.7 其他賬戶的實(shí)質(zhì)性程序/ 107 3.7.1 應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序/ 107 3.7.2 預(yù)收款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性程序/ 109 技能訓(xùn)練/ 110 項(xiàng)目4 采購與付款循環(huán)的審計(jì)/ 113 4.1 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試/ 114 4.1.1 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制/ 114 4.1.2 了解并記錄固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制/ 117 4.1.3 采購與付款循環(huán)的控制測試/ 118 4.2 采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序/ 119 4.2.1 采購與付款循環(huán)交易的實(shí)質(zhì)性程序/ 119 4.2.2 應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序/ 120 4.2.3 固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序/ 124 4.2.4 管理費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序/ 136 4.2.5 其他賬戶的實(shí)質(zhì)性程序/ 139 技能訓(xùn)練/ 140 項(xiàng)目5 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)/ 144 5.1 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試/ 145 5.1.1 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制/ 145 5.1.2 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試/ 148 5.2 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序/ 149 5.2.1 生產(chǎn)與存貨循環(huán)交易的實(shí)質(zhì)性程序/ 149 5.2.2 存貨的實(shí)質(zhì)性程序/ 150 5.2.3 材料采購的實(shí)質(zhì)性程序/ 158 5.2.4 原材料的實(shí)質(zhì)性程序/ 159 5.2.5 庫存商品的實(shí)質(zhì)性程序/ 163 5.2.6 生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性程序/ 167 5.2.7 制造費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序/ 168 5.2.8 營業(yè)成本的實(shí)質(zhì)性程序/ 169 技能訓(xùn)練/ 173 項(xiàng)目6 投資與籌資循環(huán)的審計(jì)/ 176 6.1 投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試/ 177 6.1.1 了解投資與籌資循環(huán)的特性/ 177 6.1.2 投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制/ 178 6.2 投資活動(dòng)的內(nèi)部控制與控制測試/ 179 6.2.1 投資活動(dòng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容/ 179 6.2.2 投資活動(dòng)的控制測試/ 180 6.3 投資交易的實(shí)質(zhì)性程序/ 180 6.3.1 交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序/ 180 6.3.2 可供出售金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序/ 183 6.3.3 持有至到期投資的實(shí)質(zhì)性程序/ 186 6.3.4 長期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)性程序/ 187 6.3.5 應(yīng)收利息的實(shí)質(zhì)性程序/ 190 6.3.6 投資收益的實(shí)質(zhì)性程序/ 191 6.3.7 應(yīng)收股利的實(shí)質(zhì)性程序/ 191 6.4 籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制與控制測試/ 192 6.5 籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序/ 193 6.5.1 短期借款的實(shí)質(zhì)性程序/ 193 6.5.2 長期借款的實(shí)質(zhì)性程序/ 195 6 5.3 應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性程序/ 197 6.5.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序/ 198 6.5.5 實(shí)收資本（股本）的實(shí)質(zhì)性程序/ 200 6.5.6 資本公積的實(shí)質(zhì)性程序/ 202 6.5.7 盈余公積的審計(jì)/ 2046.5.8 未分配利潤的審計(jì)/ 205 6.5.9 應(yīng)付股利的審計(jì)/ 206 技能訓(xùn)練/ 207 項(xiàng)目7 貨幣資金審計(jì)/ 210 7.1 貨幣資金的內(nèi)部控制與控制測試/ 211 7.1.1 貨幣資金與各業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系/ 211 7.1.2 了解貨幣資金的內(nèi)部控制/ 211 7.1.3 貨幣資金涉及的主要憑證和 會(huì)計(jì)記錄/ 213 7.1.4 貨幣資金內(nèi)部控制制度測試/ 213 7.2 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序/ 214 7.2.1 貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)/ 214 7.2.2 庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序/ 215 7.2.3 銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序/ 218 7.2.4 其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序/ 221 項(xiàng)目8 完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告/ 227 8.1 完成審計(jì)工作/ 228 8.1.1 匯總審計(jì)差異/ 228 8.1.2 考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)/ 239 8.1.3 或有事項(xiàng)/ 243 8.1.4 期后事項(xiàng)/ 245 8.1.5 獲取律師聲明書/ 249 8.1.6 管理層聲明/ 250 8.2 出具審計(jì)報(bào)告/ 254 8.2.1 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容/ 254 8.2.2 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告/ 255 8.2.3 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告/ 256 技能訓(xùn)練/ 262 參考文獻(xiàn)/267