★列舉大量案例，以案說法，對實踐中一些個人所得稅重點、難點問題答疑解惑。如網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅、轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)所得、非貨幣資產(chǎn)投資分期納稅、轉(zhuǎn)增股本個人所得稅、股權(quán)激勵、合伙企業(yè)所得稅、年金遞延納稅、無住所個人應(yīng)納稅額計算等問題，本書都從稅收政策延續(xù)、變化和相關(guān)會計處理等方面進行了詳細說明和操作講解。
★詳細介紹現(xiàn)行個人所得稅制度，尤其對2011年個人所得稅法第六次修改以來到2016年底現(xiàn)行有效的政策進行了全面系統(tǒng)的解讀，如商業(yè)健康保險產(chǎn)品支出的稅前扣除、股權(quán)獎勵所得分期繳稅、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的計稅方法等。同時，還對《個人所得稅減免稅事項報告表》和《個人所得稅分期繳稅備案表》等現(xiàn)行有效的17張個人所得稅申報表進行詳細講解，以適應(yīng)自行申報和代扣代繳個人所得稅征收方式需要，等等。
★第二版主要修訂內(nèi)容大曝光：
1.豐富個人所得稅改革相關(guān)內(nèi)容
2.解讀股權(quán)激勵個人所得稅新政
3.分析營改增對個人所得稅的影響
4.闡述偶然所得和其他所得的個人所得稅征免處理
5.介紹技術(shù)成果投資入股選擇性稅收優(yōu)惠
6.修改完善外籍人員個人所得稅處理
《個人所得稅實務(wù)——政策解讀實務(wù)操作案例分析》自2016年3月初版問世以來，深受廣大納稅人和基層稅務(wù)干部的喜愛。初版發(fā)行后，國家又相繼出臺了諸如非上市公司股權(quán)激勵、技術(shù)入股等個人所得稅政策，加之營改增對個人所得稅帶來的影響和個人所得稅改革的深入推進，因此有必要結(jié)合作者近年來的研究成果和稅收新政進行修訂完善。主要修訂內(nèi)容包括以下幾個方面：
1.豐富個人所得稅改革相關(guān)內(nèi)容
個人所得稅改革是全面營改增后新的財稅改革熱點，本書圍繞個人所得稅改革的最新動態(tài)，探討個人所得稅改革的指導(dǎo)思想、四項基本原則、改革的目標(biāo)方向和四項具體目標(biāo)、“總體設(shè)計、一次修法、分步到位”的改革設(shè)想以及需要解決的九個方面的主要問題等，以使本書能緊跟個人所得稅改革方向。
2.解讀股權(quán)激勵個人所得稅新政
為支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略的實施，促進我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，2016年9月22日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號），國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號），對符合條件的非上市公司股權(quán)激勵實施遞延納稅政策。根據(jù)上述政策規(guī)定，本書新增“第三章股權(quán)激勵所得”，從股權(quán)激勵遞延納稅新政及其適用條件、股票（權(quán)）期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵、備案與管理等方面，結(jié)合美團公司股權(quán)激勵等四個案例詳細闡述了非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅新政。此外，還增加了上市公司股權(quán)獎勵個人所得稅處理和上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵延長納稅期限等內(nèi)容。
3.分析營改增對個人所得稅的影響
隨著2016年5月1日營改增的全面施行，國家財稅主管部門下發(fā)了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）等文件，以進一步規(guī)范營改增后對個人所得稅等稅種的處理，據(jù)此，作者對本書相關(guān)內(nèi)容進行了修改完善，并增加了營改增后個人出租或轉(zhuǎn)讓房屋計稅依據(jù)的確定，以及傭金和二手房交易等案例。
4.闡述偶然所得和其他所得的個人所得稅征免處理
偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得，是現(xiàn)行個人所得稅11項所得中的2項。在全面梳理相關(guān)政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，作者補充編寫了“第八章偶然所得與其他所得”，以使本書更加系統(tǒng)、完整。
5.介紹技術(shù)成果投資入股選擇性稅收優(yōu)惠
為加大對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的支持力度，降低技術(shù)成果投資入股稅收負(fù)擔(dān)，促進科技成果轉(zhuǎn)化，國家決定對技術(shù)成果投資入股的稅收政策進行調(diào)整，在現(xiàn)行允許在5年內(nèi)分期納稅政策基礎(chǔ)上，增加遞延納稅的政策選擇。作者從投資時、投資后轉(zhuǎn)增股本或以股權(quán)對外投資、投資后企業(yè)上市再轉(zhuǎn)讓股票、遞延納稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓、遞延納稅備案等環(huán)節(jié)入手，結(jié)合案例詳細解析了技術(shù)成果投資入股的個人所得稅處理。
6.修改完善外籍人員個人所得稅處理
由于適用于外籍人員個人所得稅的政策既有我國稅收法律法規(guī)，又包括稅收協(xié)定或安排等，因此，對在中國境內(nèi)無住所個人應(yīng)納個人所得稅的計算是一個難點。隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，外籍人員的個人所得稅已成為稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控的重點。作者結(jié)合最新研究成果，對外籍人員個人所得稅的相關(guān)內(nèi)容進行了全面修改，并通過“第四章無住所個人所得”從所得來源地的判定、境內(nèi)居住天數(shù)和實際工作時間、納稅義務(wù)的確定與應(yīng)納稅額的計算、外籍個人所得稅優(yōu)惠等四個方面進行分析。同時，還增加了三個典型案例和大量申報或備案表格，以增強操作性和實用性。
此外，還修訂了個人投資者取得的行政和解金免征個人所得稅、個人通過深港通取得的股票差價所得的處理、取消“對律師事務(wù)所征收方式的核準(zhǔn)”的后續(xù)管理等內(nèi)容，并根據(jù)營改增政策與個人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)新政對“個人股權(quán)交易案例分析”進行了修改。
本次修訂依據(jù)的政策法規(guī)截至2016年底。另外，本書還附送《個人所得稅法規(guī)匯編（2017）》電子書，方便讀者查閱個人所得稅及相關(guān)的法規(guī)信息。
本書內(nèi)容力求既完整準(zhǔn)確又結(jié)合財稅工作的實際需要，期盼它能成為廣大財稅工作者的良師益友。限于精力和水平，書中疏漏和不足之處在所難免，懇請廣大讀者予以指正。
作者
2017年2月
吳健，注冊會計師、注冊稅務(wù)師、高級會計師，國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進修學(xué)院兼職老師，國家稅務(wù)總局所得稅人才庫成員，江蘇省省級“稽查能手”。先后就職于中國建設(shè)銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務(wù)師事務(wù)所、國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進修學(xué)院、江蘇地稅等單位。在企業(yè)財稅管理、稅收征管、稅務(wù)稽查、稅政管理、督察審計等方面具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。出版專著：《企業(yè)所得稅：政策精析、財務(wù)處理與實務(wù)操作》《個人所得稅政策精析》等6本；參與編著：《企業(yè)所得稅納申報表操作實務(wù)與風(fēng)險管理》《企業(yè)所得稅操作指南》《個人所得稅操作指南》等。
呂士柏，注冊稅務(wù)師、會計師，天行稅務(wù)師事務(wù)所、天行會計師事務(wù)所總經(jīng)理，維仁工程造價有限公司合伙人。曾任國有企業(yè)高層管理職務(wù)。先后參與多家大中型國有企業(yè)、大型高科技公司、酒店業(yè)、傳媒業(yè)等公司的審計，參與了多家境內(nèi)公司IPO上市前輔導(dǎo)工作。在稅務(wù)代理、財務(wù)管理、審計、財稅籌劃等方面具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。
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